第一讲  采购业务中银行存款的结算
浩天云会计专修学校
（三）预付采购货款，银行柜台转账付款
1.业务操作流程   银行柜台转账方式预付采购货款流程如图5-14所示。
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图5-14 银行柜台转账方式预付采购货款流程图
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流程说明：（1）与供应商签订购货协议后，由采购填制付款申请单。（2）出纳收到付款申请单、协议复印件后审核单据金额是否相同，签字是否齐全，审核无误后交与会计主管审批。（3）会计主管审核签字后将相关单据归还出纳，出纳去银行办理电汇付款业务。办理时需要填制电汇凭证，并在电汇凭证（借方凭证联次）上加盖财务章和法人章。（4）办理业务成功后，银行将电汇回单交给出纳。