第一章  资产证券化的基本内涵及发展状况        1
一、资产证券化的基本概况        1
（一）资产证券化的概念        1
（二）资产证券化的原理        1
（三）资产证券化的特点        2
二、资产证券化的发展状况        3
第二章  信贷资产证券化在商业银行的应用        7
一、商业银行信贷资产证券化发展情况        7
二、商业银行信贷资产证券化案例比较分析        8
（一）国开行、建设银行信贷资产证券化业务案例分析        8
（二）国开行、建设银行信贷资产证券化业务比较分析        19
第三章  信贷资产证券化的业务运作及流程        23
一、信贷资产证券化的基本运作流程        23
二、信贷资产证券化的基础资产种类        24
（一）中小企业贷款证券化        25
（二）地方ZF融资平台公司贷款证券化        27
（三）汽车贷款证券化        29
（四）其它信贷资产证券化        32
三、信贷资产证券化的市场要求分析        41
（一）参与主体要求        41
（二）会计处理要求        45
（三）资本计提要求        45
（四）信息披露要求        47
四、信贷资产证券化的信用评级分析        48
（一）信用评级分析        48
（二）双评级制度分析        51
（三）投资者付费模式        53
五、信贷资产证券化的信用增级分析        55
（一）信用增级的方法        55
（二）内部信用增级与外部信用增级比较分析        56
第四章  信贷资产证券化的风险及防范措施        59
一、信贷资产证券化的风险分析        59
（一）系统性风险        59
（二）非系统性风险        60
二、信贷资产证券化风险的防范措施        61
（一）审慎选择基础资产        61
（二）完善信用评级制度        61
（三）严格SPV的设立及规范其运营        62
第五章  商业银行信贷资产证券化发展趋势        64
一、信贷资产证券化对商业银行发展意义重大        64
（一）提高商业银行的经营水平        64
（二）商业银行的管理模式向现代企业化管理过渡        64
（三）便于商业银行信贷资产的风险转移        64
（四）增强商业银行资产的流动性        64
（五）改善商业银行的资本充足率        65
（六）调整商业银行的收入结构        67
（七）利于商业银行降低不良贷款率        67
二、商业银行信贷资产证券化业务的发展方向        68
（一）商业银行充当发起机构        68
（二）商业银行充当贷款服务及保管机构        69
（三）商业银行充当承销机构        69

图表 1：广义资产证券化分类        1
图表 2：资产证券化的原理        2
图表 3：资产证券化的特点        2
图表 4：中国资产证券化历史进程        3
图表 5：商业银行信贷资产证券化发展情况        7
图表 6：国开行信贷资产证券化交易参与方        9
图表 7：国开行信贷资产证券化交易结构图        9
图表 8：国开行信贷资产证券化资产池项目行业分布        10
图表 9：国开行信贷资产证券化资产池项目地域分布        10
图表 10：开元ABS产品A、B档债券招标情况        11
图表 11：建行信贷资产证券化交易参与方        12
图表 12：建行信贷资产证券化交易结构图        13
图表 13：建行信贷资产证券化“资产池”中“抵押贷款”种类分布        13
图表 14：建行信贷资产证券化“资产池”区域结构分布        14
图表 15：建元MBS产品A档债券基本资料        14
图表 16：建元MBS产品B档债券基本资料        15
图表 17：建元MBS产品C档债券基本资料        15
图表 18：信贷资产证券化的基本运作流程        20
图表 19：信贷资产证券化的交易结构        21
图表 20：信贷资产证券化基础资产种类        22
图表 21：中小企业贷款的特点        22
图表 22：中小企业融资的现状        23
图表 23：地方ZF融资平台公司贷款的特点        24
图表 24：大型银行平台贷款证券化条件        25
图表 25：汽车贷款的特点        26
图表 26：基础设施项目分类        30
图表 27：涉农贷款分类        30
图表 28：节能减排业务领域分类        32
图表 29：战略性新兴产业贷款的特点        34
图表 30：知识产权资产证券化的优越性        35
图表 31：保障性安居工程保障形式        36
图表 32：信贷资产证券化的参与主体        38
图表 33：受托管理人要求        40
图表 34：贷款服务机构要求        40
图表 35：资金保管机构要求        41
图表 36：信用增级机构要求        41
图表 37：承销商要求        42
图表 38：资产证券化会计的确认与计量        42
图表 39：资本计提计算方法        43
图表 40：资本计提要求        44
图表 41：信息披露要求        44
图表 42：内部评级与外部评级        45
图表 43：信用评级的内容        47
图表 44：内部信用增级的方法        52
图表 45：外部信用增级的方法        52
图表 46：内部增级与外部增级的比较        53
图表 47：我国信贷资产证券化信用增级措施        53
图表 48：筛选信贷资产        57
图表 49：中国金融机构中长期贷款情况        61
图表 50：大型商业银行资本充足率和核心资本充足率        62
图表 51：2012年商业银行再融资进程        62
图表 52：商业银行不良贷款        64

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