税务大坑 11:企业向个人支付借款的利息,你扣缴什么税了？


编者按:在实务中,常常发生自然人股东或个人将其资金借与企业使用,企业支付利息,企业
如何进行税务处理,你做对了吗?
案例概况
四川吉祥房地产开发有限公司(以下简称”吉祥公司”)是由张三投资 1000 万元在成都
市武侯区注册的企业,该公司是增值税一般纳税人,2016 年 12 月 23 日将支付王五(户籍所
在地为成都市温江区)利息 66 万元.问吉祥公司支付王五利息时应扣缴哪些税款?
税务分析
一、政策依据
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕
36 号).
《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决
定》(主席令 2011 年第 48 号).
二、实务分析
根据现行税法规定,个人借资金给企业使用并收取利息,一般会涉及增值税和个人所得
税,现分析如下:
(一)增值税
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕
36 号)附件 1:《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资 ...