（一）货币资金
　　1、收到投资者（或股东）投入的现金股款
　　借：银行存款
　　　　贷：实收资本（或股本）
　　　　　　资本公积
　　2、收到实现的营业收入
　　借：银行存款
　　　　贷：主营业务收入
　　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）
　　3、收到应收款项
　　借：银行存款
　　　　贷：应收账款
　　　　　　应收票据
　　4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额
　　借：其他应收款等
　　　　贷：现金
　　收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时
　　借：现金（按实际收回的现金）
　　　　管理费用（按应报销的金额）．
　　　　贷：其他应收款（按实际借出的现金）
　　5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于现金短缺
　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
　　　　贷：现金
　　
　　属于现金溢余：
　　借：现金
　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
　　
　　待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分：
　　借：其他应收款——应收现金短缺款（XX个人）
　　　　现金
　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢