《证券期货稽查典型案例分析（2005）》（学习笔记）-84

（二）账外贷款，隐瞒占用

以往一些上市公司的大股东往往采取直接从上市公司账内调拨资金的方式形成占用，但随着监管压力的不断加大，这一明目张胆的方式很难继续下去。为了达到既占用资金，又逃避监管的目的，湖南HY设计出了一些非法手段，其中之一就是以上市公司名义取得银行贷款后，直接划转到大股东及其关联方，上市公司不体现贷款业务且不作账务处理，从而形成大量账外贷款、隐瞒资金占用，同时由于当时中国人民银行信贷信息查询系统尚未完善，监管部门缺乏有效手段予以发现。如ZJJ公司被查实的四笔账外贷款7600万元，其中隐瞒了大股东占用资金6700万元。