《证券期货稽查典型案例分析（2005）》（学习笔记）-221

（四）中介机构、市场监管机构失灵失效

在公司自治机制失灵的情况下，本应起到制衡作用的社会中介机构和市场监管当局，也令人遗憾地失灵失效。为LC公司提供年度报告审计服务的国内某知名会计师事务所，竟然在连续几个年度内都没有发现该公司存在的持续财务造假行径，执业责任心和执业质量与社会公众期许相去甚远。市场监管当局在上市公司重组过程中也仅是形式审核，致使根本不具备经济实力的FT公司，在两年不到的时间内成功控制三家上市公司，后无一例外地都被邱某某恶意掏空。中介机构和市场监管当局理当深刻反思，如何改进执业质量和监管有效性，以避免类似悲剧的再度重演。