德国的生态税改革

xiu1982

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收藏 2013-09-16

德国是一个能源资源匮乏的国家，其石油和天然气的进口依赖度超过了80%。在90年代，随着德国经济的增长，德国的能源短缺与环境危机为社会所带来的矛盾越来越严重。同时，德国的失业率也居高不下，据德国统计局数据显示，从1994年到2000年的七年间，德国每年的失业率都超过了10%。如何既能够突破环境能源瓶颈又能促进就业，成为当时德国ZF施政所考虑的重中之重。经过ZF及科研机构的多方论证后，德国ZF于1999年和2000年相继颁布实施《实施生态税改革法》和《深化生态税改革法》，并分五步（1999-2003年）逐步开展生态税改革。

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德国的生态税改革设计的初衷主要有两个，一是为了通过生态税改革，促进全社会节约能源，减少温室气体排放，最终达到保护环境的作用；二是通过把生态税收入补贴养老基金，从而降低劳动力成本，促进就业。德国生态税改革的主要税种包括交通燃料（汽油、柴油）费、电力税、取暖费、以及天然气费四种。各税种的调整方案如下：交通燃料费在1999年到2003年的五年间每年上涨3.07欧分/升，五年合计上涨15.37欧分/升，为鼓励使用低硫燃料，从2001年11月起，对每公斤含硫量超过50毫克的汽油、柴油每升再加收1．53欧分生态税，从2003年1月起，又将含硫量标准调整为每公斤10毫克，使超过该标准的汽油、柴油每升加收的生态税累计达到16．88欧分；电力税在1999年每度电征收1.02欧分，2000年以后一直到2003年逐年增加，每度电上涨0.26欧分；取暖费分为轻质燃料油取暖和重质燃料油取暖两种，在1999年，利用重质燃料油取暖的取暖费被调整为17.89欧分/吨，利用轻质燃料油取暖的取暖费在改革前每升征收4.09欧分的基础上上涨到6.14欧分；天然气费在1999年和2003年进行调整，累计每公斤加收3．48欧分。
德国的生态税还根据不同产品和行业实行差别税率，以起到调整能源结构和补贴低赢利行业的作用。为扶持清洁能源的生产和消费，德国ZF对风力、水力、太阳能、地热、沼气发电等新能源免征生态税，对高效热电联产电厂免征生态税，对无铅或低硫汽油、柴油执行较低的生态税税率。同时，对一些低赢利行业以及残疾人所开办的企业给予税收优惠，如对农林渔业，在2003年以前生态税优惠20%，2003年以后优惠60%；对残疾人所办企业给予80%的生态税免除优惠。
德国ZF将生态税的税收所得分为两部分返还给企业和居民，其中一部分用于补贴公共养老金支出，占税收收入的90%，用来降低工资中的附加费用；剩余的10%用于推动可再生能源的发展。
生态税改革以来，德国的节能减排效果显著，就业率也逐年上升。据德国经济研究所的数据显示，在2005年，由于生态税改革所导致的CO2减排量超过2%。该研究所还通过PANTA RHEI模型测算出在2003年，生态税改革为德国带来的就业岗位增加了22万-25万个。不仅如此，由于生态税的实施，居民的能源消费观念也逐渐向节能转变。德国统计局的研究发现，由于汽车燃油税收上涨，居民开始减少汽车驾驶而尽量选择公共交通出行；此外，越来越多的消费者也开始倾向于购买耗油量小的汽车。实施生态税改革后的2000年-2003年间，由于生态税所导致的驾驶习惯的改变和总里程数的减少，道路交通的燃油消耗量每年都有约2%的下降。

此外，德国的生态税改革还促进了德国能源结构的优化。由于对含铅和高硫汽油、柴油实行较高的生态税税率，促使消费者更多地使用无铅、低硫油品，使清洁油品的生产和消费量大幅上升。由于对新能源实行了免征生态税及其他扶持措施，促进了其生产和消费的快速增长。目前该领域创造的工作岗位已超过13．5万个，年销售收入超过100亿欧元。2003年，德国的能源消耗总量比1998年有所下降，但风力、水力发电消耗量却增长了75％，风力发电和太阳能发电能力分别居世界第1位和第2位，表明调整能源生产和消费结构已取得实效。