求助！可供出售金融资产公允价值变动净额

July向前冲

5391

收藏 2014-01-11

如题，该项目在2009年之前在股东权益变动表中披露的净额是减去所得税影响的数值还是未减去的？该项目在2009年其他综合收益中披露的上年金额中为什么把净额又减去了所得税影响？我现在需要取净额的值，不知道以哪个为准？希望可以得到解答！谢谢

扫码加我拉你入群

请注明：姓名-公司-职位

以便审核进群资格，未注明则拒绝

全部回复

jddjxl

2014-1-12 18:29:25

可供出售金融资产在综合收益中是扣除所得税后的净额列示，同时确认递延所得税资产，此为公允价值上升，下降时相反。

扫码加我拉你入群

请注明：姓名-公司-职位

以便审核进群资格，未注明则拒绝

bzhu

2014-1-13 20:27:09

可供出售金融资产在综合收益中是扣除所得税后的净额列示，同时确认的不是递延所得税资产，而是递延所得税负债,因为公允价值上升，造成可供出售金融资产账面价值高于计税基础,形成应纳税暂时性差异,应确认为递延所得税负债.

扫码加我拉你入群

请注明：姓名-公司-职位

以便审核进群资格，未注明则拒绝

jddjxl

2014-1-13 22:15:27

好像是计税基础高于帐面吧，你看原来是100万，现在涨到二百万，多的一百万到哪里去了呢？进资本公积了，仅仅是公允，钱没有真正到帐，但税交了，形成可抵扣暂时性差异，是递研所得税资产，仅供参考。

扫码加我拉你入群

请注明：姓名-公司-职位

以便审核进群资格，未注明则拒绝

July向前冲

2014-1-13 22:59:09

jddjxl 发表于 2014-1-13 22:15
好像是计税基础高于帐面吧，你看原来是100万，现在涨到二百万，多的一百万到哪里去了呢？进资本公积了，仅仅 ...

恩我了解了。最初因为看部分上市公司年报的信息不一致，年报信息有出入。

扫码加我拉你入群

请注明：姓名-公司-职位

以便审核进群资格，未注明则拒绝

jddjxl

2014-1-20 11:26:29

还是您的正确，可供出售金融资产公允价值上升，帐面价值大于计税基础，是确认递延所得税负债，我这个没有细看。还请见谅。

扫码加我拉你入群

请注明：姓名-公司-职位

以便审核进群资格，未注明则拒绝

扫码加我 拉你入群

扫码加我 拉你入群

扫码加我 拉你入群

扫码加我 拉你入群

扫码加我 拉你入群

扫码加我 拉你入群

分享

扫码加好友，拉您进群

扫码加我拉你入群

扫码加我拉你入群

扫码加我拉你入群

扫码加我拉你入群

扫码加我拉你入群

扫码加我拉你入群