当今社会，会计与我们的生活息息相关，渗透在我们生活的每一个角落。我们每个人都有必要了解一些关于会计基础知识的东西，楼主搜集了一些会计的基础知识，拿出来和大家一起分享。
会计要素：
     
      1、资产：过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期企业带来经济利益。是企业流进的资金。

            （可以是有形的、无形的，流动的非流动的，货币的和非贷币的）
             (企业持有的现金、权益工具投资、从其他单位收取现金和其他金融资产的合同权利)
      所以银行的资金来源：
                     投资者筹集（所有者权益）
                     债权人筹集（负债）

      资产的来源是负债和所有者权益。

      所有者权益：是所有者在企业资产中享有的经济利益，是资产-负债的余额，也可以理解为所有者享有的企业净资产。
      （向投资者筹集资金形成了所有的权益，如股东有定期收取投资报酬的权利）
      主要记住：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润

      负债（与资产相反会使经济利益流出企业。向债权人筹集的资金形成了负债，债权人有到期收回本金和定期利息的权利）
           如：你在银行里存一笔定期存款。企业是银行，你是这笔存款的债权人。你有权到期收回本金和利息。银行来说是企业，它在这里是经济利益流出的。

科目：

      资产类：
             货币的，非贷币的，有形的，无形的，流动资产（短期资产）和长期资产。余额在借方

             科目主要包括：现金科目
                           贵金属科目
                           存放其他金融机构与系统内款项科目
                           拆出资金科目
                           各类贷款、透支、贴现
                           各类投资科目
                           固定资产科目
                           各项应收款科目
       负债类：
              流动负债（短期负债）
              长期负债
              其他负债
              
              科目主要包括：
                           存款科目
                           代理业务资产
                           结算中形成的负债
                           各项应付款科目

       存放同业款项的科目为112,是资产类科目
       存放同业存款是指商业银行存放在其他银行的存款


       同业存放款项的科目是232,是负债类科目
       同业存放存款是指别的银行的存款存在自己这的

就是银行自己的钱存放在其他金融机构和其他金融机构（含其他银行、证券公司、信托公司、保险公司等）的资金存放在本行。


      所有者权益：
                 反映投资者对企业净资产的拥有权。
                 主要记住：投入资本、资本公积、盈余公积和未分配利润
                 
                 投入资本
                        是指所有者在企业注册资本的范围内实际投入的资本。
                        所谓注册资本，是指企业在设立时向工商行政管理部门登记的资本总额，也就是全部出资者设定的出资额之和。
                        投入资本按照所有者的性质不同，可以分为国家投入资本、法人投入资本、个人投入资本和外方投入资本。
                 
                 资本公积
                         是通过企业非营业利润所增加的净资产，包括接受捐赠、法定财产重估增值、资本汇率折算差额和资本溢价所得的各种财产物资。

                 盈余公积
                         是指企业从税后净利润中提取的公积金。盈余公积按规定可用于弥补企业亏损，也可按法定程序转增资本金。法定公积金提取率为10％。

                未分配利润
                         是本年度所实现的净利润经过利润分配后所剩余的利润，等待以后分配。
                         如果未分配利润出现负数时，即表示年末的未弥补的亏损，应由以后年度的利润或盈余公积来弥补。

               

      损益业科目（收入，支出）
                 主要记载各项财务收入，财务支出以及经营成果的会计科目。
                 收入：
                      利息收入
                      金融机构往来收入
                      手续费收入
                      其他业务收入
                      汇总收益
                      营业外收入
                  支出：
                      利息支出
                      金融机构往来支出
                      手续费支出
                      营业费用（工资、福利费、保险费、教育经费、差旅费和教育经费）
                      汇兑损失
                      其他业务支出
                      营业外支出
            
      
帐户：

      有了会计科目就有了帐户，但他们是两个不同的概念，既有联系又有区别。
      
      联系和区别：
           会计科目的帐户的名称，而帐户是按照会计科目设置的，科目规定了帐户进行核算的和记录的内容，反映经济业务发生的内容，它只是个名称，不存在具体的结构，而帐户的有具体结构的，来记录六大会计要素具体增减和变动情况。

      帐户的结构：
           是T字结构。不管用什么记帐方法，不管帐户是属于什么性质，所有的经济业务引起的会计要素的变动不外乎就是增加和减少。
           “T”型结构很能说明这一点，基本结构就是相应地划分左右两方，一方记增加数，一方记减少数。怎么记，哪方增，哪方减，具体有帐户性质决定。
      
      帐户分类：
               
                按所提供详细核算指标的程度不同分为
               
                1、总分类帐：
                    
                        根据会计要素内容的不同进行总括核算。
                        进行帐务核对和编制会计报告的主要依据。
                   常见的帐户有：
                               科目日结单
                               总帐
                               日计表
                              
                2、明细分类帐：
                        根据会计要素内容的不同进行明细核算。
                   常见的帐户有：
                                分户帐（明细核算的主要帐簿，）
                                登记簿
                                余额表
                                现金收付日记簿

              

记帐方法：
      
        复式记帐方法又叫借贷记帐法（凡是涉及到表内科目增减变化的用复式记帐）
        单式记帐法（表外科目

        掌握三个内容：
                    1、记帐原理，既会计平衡公式，资产＝负债+所有者权益。这个公式不管怎么变，体现银行资产总额与负债和所在者权益总额之间数量上平衡关系。
              
                    2、以“借”和“贷”为记帐符号，来反映资金的增减变化及结果。

                    3、记帐规则
               
                    4、试算平衡
                       各科目借方发生额余额＝各科目借贷发生额余额

                       各科目借方余额合计＝各科目贷方余额合计


        掌握这个记帐方法，我们可以去做：
                                       试算平衡
                                       总分平衡
                                       资产负债表
                                       损益表
                                       现金流量表
                                       现金日记帐
                                       科目日结单
                                       填制各种会计凭证
                                       记录总帐、分户帐

                    
分录：

       再举例：
              1、农业银行向人民银行缴存现金80000元
  
                分析：
                      这笔业务涉及到“现金”和“存放中央银行准备金”两个资产科目。第一缴存现金，现金减少了，是资产类科目，记在资产类的贷方；另一方面，   存放中央银行准备金这个科目是增加了，记在资产类的借方。

                      借：存放中央银行准备金        80000
                        贷：现金                    80000

              2、亚光集团向银行申请贷款100000元，转入存款帐户。
               
                 分析：银行发放贷款，贷款增加（短期的贷款），应记在资产类的借方；另一方面这笔贷款转入了存款帐户，存款帐户是负债类帐户，增加了就记在负债类的贷方。

                      借：短期贷款－－－－亚光集团公司贷款户      100000
                       贷：单位活期存款－－－－亚光集团公司存款户 100000



        
总结借贷记帐法的实际应用：
              一笔经济业务发生了，如何体现去记帐。
              由小至大的去体现。一个原则“有借必有贷，借贷必相等”

              1、想到涉及到的科目内容
              2、分录怎么去合理地记
              3、相关的填制会计凭证
              4、记录各类的现金收付日记帐、分户帐、登记簿
              5、科目日结单
              6、统计各类财务报表、周期报表

凭证：

      能证明经济业务发生后的内容和金额，并在凭证上签章。依据这些凭证去记帐，去登记登记簿。
         
      监督过程中重要核对重要。如错帐时，清出相关凭证进行帐户核对。
     （日期、收付款人户名、帐号、开户银行、借贷方，科目、金额、经济业务的摘要、凭证张数、记录凭证人员印章）


帐务处理：（核算）

      一、明细核算（每天下来帐务的统计工作）
          1、分户帐（按单位或资金性质立户，是各科目的详细记录。根据凭证逐步登记，具体反映每个帐户资金增减变动情况。
                     每一个帐户的涉及哪些科目，这些科目借贷方发生额、余额）
          2、登记簿
          3、余额表（作用是核对分户帐和总帐余额是否相符，并据以计算利息的工具）
             计息余额表（积数的利息）和一般余额表
          4、现金收入日记帐和现金付出日记帐

      二、综合核算
          1、科目日结单
             根据科目的借贷方属性，统计每一天科目的借贷方发生额和传票张数的汇总。

             每天营业终了，根据各种传票（现金付出、现金收入、转帐借方、转帐贷方分别统计），结出借、贷方的合计数且借、贷方相等。           

          2、总帐（总分核对、统计分户）
             也是每天统计的，是对各科目的总括记录。有了科目日结单，我们可以很好地进行每个科目的总的本期发生额，并且结出余额。按每旬统计，这样方便年底的统计。

          3、日计表（轧帐）
             对全部科目的借贷方发生额和余额进行统计，并且各自平衡。

           

      帐务处理综述：
                   一笔经济业务发生时：1、涉及的科目
                                       2、怎么记帐（分户、登记簿）
                                       3、明细核算
                                          根据每笔经济业务确定科目、确定分录、编制各种凭证
                                          根据这些凭证我们每笔去登记分户帐（登记簿 ）现金收入、付出日记簿
                                          根据分户帐编制余额表
                                       4、综合核算                                       
                                          根据各种传票我们按科目编制科目日结单，轧平每天所有科目的借方和贷方发生额
                                          根据科目日结单登记总帐
                                          根据总帐编制日计表




利率和利息

发表于: 2007年 四月 11日 21:06    话题: 12年来银行存贷利率情况详细   

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中国人民银行18日宣布，自19日起上调金融机构人民币存贷款基准利率。一年期存款、贷款基准利率均上调0.27个百分点，这是自2004年10月29日起央行首次同时上调存贷款利率，也是自1994年起12年来第二次上调银行存贷款利率。从1996年起至2002年，我国曾一度连续8次下调银行利率，幅度之大，次数之多，历史罕见。

12年来，我国银行存贷款利率调整情况如下：

自1993年5月15日起，城乡居民和企事业单位活期存款由年利率1.8%提高到2.16%；定期存款年利率平均上调2.18个百分点；

自1993年7月11日起，提高人民币存、贷款利率并对三年以上定期储蓄存款实行保值；

自1995年1月1日起， 提高对金融机构的贷款利率，对金融机构的贷款年利率将在现行利率基础上平均提高0.24个百分点；

自1996年5月1日起， 降低金融机构各项存、贷款利率。存款利率平均降低0.98个百分点，贷款利率平均降低0.75个百分点；

自1996年8月23日起， 降低金融机构各项存、贷款利率。存款利率水平平均降低1.5个百分点，贷款利率水平平均降低1.2个百分点；

自1997年10月23日起，降低金融机构存、贷款利率。调整后，各项存款年利率平均下调1.1个百分点，各项贷款年利率平均下调1.5个百分点；

自1998年3月25日起， 降低金融机构各项存、贷款利率。存款年利率平均下调0.16个百分点，金融机构的贷款年利率平均下调0.6个百分点；

自1998年7月1日起，  降低金融机构各项存、贷款利率。金融机构存款利率平均下调0.49个百分点，贷款利率平均下调1.12个百分点；

自1998年12月7日起， 降低金融机构存、贷款利率。金融机构存款年利率平均下调0.5个百分点；

自1999年6月10日起， 降低金融机构存、贷款利率。金融机构存款年利率平均下调1个百分点，贷款年利率平均下调0.75个百分点；

自2002年2月21日起， 降低金融机构存、贷款利率。存款利率平均下调0.25个百分点，贷款利率平均下调0.5个百分点；

自2004年10月29日起，上调金融机构存、贷款利率。金融机构一年期存款利率上调0.27个百分点，个人住房贷款5年以上利率上调0.27个百分点，个人住房公积金贷款5年以上利率上调0.18个百分点。



存款准备金率:

金融机构必须将存款的一部分缴存在中央银行，这部分存款叫做存款准备金；存款准备金占金融机构存款总额的比例则叫做存款准备金率。


存款利率 （个人和对公）

贷款利率 （正常贷款利率、逾期利率、贴现利率、转贴现利率、再贴现利率、展期利率）

          基本产品：

                  抵押贷款
                  保证贷款
                  信用贷款
                  担保贷款
                  

我国银行贷款利率一般分为四类：
1、法定利率，即国务院批准中国人民银行制定的利率；
2、差别利率，即针对不同期限，不同行业，不同地区所规定的不同利率；
3、优惠利率，即根据国家有关政策要求，对扶植对象采取的低于法定利率的优惠率；
4、浮动利率，即金融机构在中国人民银行总行规定的浮动幅度内，以决定利率为基础自行确定的利率。
                 
特点：
          1、利率灵活
          2、计算复杂
          3、浮动性较大