目    录

第一篇    内部控制的基础... 4

第一章  总则... 1

第二章  机构及岗位职责... 3

第三章  内部控制方法... 4

第四章  内部控制基础工作... 6

第五章  授权体系概述... 7

第六章  附则... 8

第二篇    供应生产销售内部控制制度... 9

第一章  供应内部控制制度... 10

第一节  内控概述... 10

第二节  组织机构及岗位职责... 13

第三节  授权体系... 20

第四节  管理制度... 24

物资供应计划（P2-Z1-J4-1）    24

物资请购规范（P2-Z1-J4-2）    29

自采业务规范（P2-Z1-J4-3）    33

大宗采购管理（P2-Z1-J4-4）    37

定点采购管理（P2-Z1-J4-5）    42

固定资产及设备采购管理（P2-Z1-J4-6）    48

劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7）    50

采购作业控制（P2-Z1-J4-8）    52

供应商管理（P2-Z1-J4-9）    56

合同、订单管理（P2-Z1-J4-10）    59

进货价格及采购成本控制（P2-Z1-J4-11）    62

物料进库规程(P2-Z1-J4-12) 66

物料出库规程(P2-Z1-J4-13) 69

退料规程(P2-Z1-J4-14) 71

仓库账务管理(P2-Z1-J4-15) 74

存货盘点管理(P2-Z1-J4-16) 77

库存分析及报告(P2-Z1-J4-17) 83

第二章  生产内部控制制度... 87

第一节  内控概述... 87

第二节  组织机构及岗位职责... 89

第三节  授权体系... 95

第四节  管理制度... 97

生产计划管理制度（P2-Z2-J4-1）    97

领料制度（P2-Z2-J4-2）    101

物料使用制度（P2-Z2-J4-3）    105

物料退库制度（P4-Z2-J4-4）    108

物料盘点制度（P2-Z2-J4-5）    111

生产环节控制制度（P2-Z2-J4-6）    114

产成品入库制度（P2-Z2-J4-7）    117

产成品检验制度（P2-Z2-J4-8）    119

产成品出库制度（P2-Z2-J4-9）    121

委托加工定价制度（P2-Z2-J4-10）    124

委托加工过程管理（P2-Z2-J4-11）    126

委托加工产品管理制度（P2-Z2-J4-12）    132

生产成本管理制度（P2-Z2-J4-13）    136

第三章  销售内部控制制度... 139

第一节  内控概述... 139

第二节  组织机构及岗位职责... 141

第三节  业务授权... 144

第四节  管理制度... 145

销售定价管理制度( P2-Z3-J4-1 ) 145

销售环节管理制度( P2-Z3-J4-2 ) 147

第三篇    资金内部控制制度... 151

第一章  内控概述... 152

第二章  组织机构及岗位职责... 154

第三章  业务授权... 158

第四章  管理制度... 160

资金使用计划制度( P3-Z4-1 ) 160

现金管理制度( P3-Z4-2 ) 163

银行存款管理制度( P3-Z4-3 ) 167

备用金管理制度( P3-Z4-4 ) 172

借款管理制度( P3-Z4-5 ) 174

费用报销管理制度( P3-Z4-6 ) 178

筹资管理制度( P3-Z4-7 ) 181

结算中心管理制度( P3-Z4-8 ) 185

第四篇    财务会计内部控制制度... 196

第一章  会计核算内部控制制度... 197

第一节  内控概述... 197

第二节  组织机构与岗位职责... 199

第三节  授权体系... 206

第四节  管理制度... 207

会计核算基础工作管理制度( P4-Z1-J4-1 ) 207

一般会计业务管理制度( P4-Z1-J4-2 ) 209

财务会计报告的内部控制制度( P4-Z1-J4-3 ) 214

利润分配的内部控制制度( P4-Z1-J4-4 ) 216

会计档案管理制度( P4-Z1-J4-5 ) 218

会计工作交接的内部控制制度( P4-Z1-J4-6 ) 222

财务管理内部控制制度... 225

第一节  内控概述... 225

第四节  管理制度... 234

一、债权管理    234

应收帐款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 ) 234

其他应收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 ) 236

二、固定资产管理    239

固定资产购置（P4-Z2-J4-2-1）... 239

固定资产日常管理（P4-Z2-J4-2-2）... 243

固定资产盘点（P4-Z2-J4-2-3）... 248

固定资产处置（P4-Z2-J4-2-4）... 251

在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5）... 256

三、资产减值管理    260

坏帐准备管理（P4-Z2-J4-3-1）... 260

长、短期投资减值准备管理（P4-Z2-J4-3-2）... 264

存货跌价准备管理（P4-Z2-J4-3-3）... 266

固定资产及在建工程减值准备管理（P4-Z2-J4-3-4）... 268

四、债务管理    272

应付帐款管理（P4-Z2-J4-4-1）... 272

应付工资与福利费管理（P4-Z2-J4-4-2）... 276

五、成本费用管理    278

生产成本管理制度（P4-Z2-J4-5-1）... 278

管理费用管理制度(P4-Z2-J4-1-2 ) 278

财务费用管理制度(P4-Z2-J4-1-3 ) 280

六、财务分析管理    282

短期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-1）... 282

中期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-2）... 284

长期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-3）... 286

第五篇    全面预算制度... 288

第一章  概述... 289

第二章  组织机构及岗位职责... 293

第三章  业务授权... 300

第四章  管理制度... 301

预算编制( P5-Z4-1 ) 301

预算执行与考核（P5-Z4-2）    308

第六篇    内部审计制度... 312

第一章  内控概述... 313

第二章  组织机构及岗位职责... 315

第三章  授权体系... 317

第四章  管理制度... 318

内部审计计划管理（P6-Z4-1）    318

内部审计执行管理（P6-Z4-2）    320

内部审计结果处理（P6-Z4-3）    322

其他管理制度（P6-Z4-4）    324

第七篇    投资内部控制制度... 325

第一章  内控概述... 326

第二章  组织机构及岗位职责... 328

第三章  授权体系... 330

第四章  管理制度... 331

项目投资管理（P7-Z4-1）    331

有价证券投资管理（P7-Z4-2）    335

研究开发投资（P7-Z4-3）    337

第八篇    子公司（企业）内部控制制度... 340

第一章  内控概述... 341

第二章  组织机构及岗位职责... 343

第三章  授权体系... 345

第四章  管理制度... 346

参股企业管理（P8-Z4-1）    346

控股企业管理（P8-Z4-2）    349

附件：***股份有限公司会计制度... 352