顶一个

income tax expense = taxes payable + △DTL - △DTA

这说明公司的实际的所得税费用和应交所得税不一样。

effective  tax rate= income tax expense / pretax income

在永久差异下，effective税率 和 statutory 税率不是一回事。

楼主说的这个公式是错的。income  tax expense = taxes payable + △DTL - △DTA

谢谢！ 在tax reporting里，taxable payable=taxable income*tax rate. 在financial reporting里，如果pretax income*tax rate不等于income tax expense,那pretax income*tax rate是什么？

楼上说的挺好的了已经。其实在tax reporting里，taxable payable（实际扔给税务局的钱）= taxable income* statutory tax rate这一点毫无问题。税务局是不会含糊的，它说一个税率，你实际交的钱一分不会少。但是在financial reporting里，你就只能说income tax expense = pretax income * effective tax rate。这个effective就有别于statutory，差别的原因就是暂时性或永久性差异。但正是因为这样不好算，所以很少用这个公式，转而用大家提到的income tax expense = tax payable + △DTL - △DTA。