内容提要：我国商业银行特别是国有银行处于特殊的经济、制度背景之下，操作风险
的主要表现形式及其成因与国外商业银行有着较大的差异。我国商业银行操作风险主要集
中在内部欺诈特别是管理层欺诈。我国商业银行管理层内部欺诈产生的主要原因是银行特
别是国有银行产权结构单一、公司治理结构不完善、内部控制不力及由此所产生的“内部
人控制”问题和对经营管理层监督与激励不足。
关键词：操作风险内部欺诈委托—代理内部人控制

一、导言

二、国内外商业银行操作风险
现状比较分析
!一" 国际活跃银行操作风险现状分析

表1" 操作风险损失事件及损失金额分布矩阵+单位：次、百万欧元.

（二）我国商业银行操作风险现状分析

表2# 中国商业银行操作风险损失事件发生数目及损失金额的统计表+单位：次、万元.

表3中国商业银行操作风险抽样分布表

1 从业务线来看，操作风险损失事件主要集中在商业银行业务和零售银行业务

2从损失事件类型来看，损失事件主要可以归因于内部欺诈、外部欺诈

三、我国商业银行内部欺诈事件的特点及成因分析

1涉及金额较大

2管理层人员欺诈所占比重较大，

3 内部欺诈事件主要集中在商业银行基层
营业分支机构。

表4" 内部欺诈事件涉及金额及人员身份分布表(单位：万元,

四、简要结论

参考文献：
!" 樊欣、杨晓光：“操作风险管理的方法与现状”，《证券市场导报》，#$$%， &’(：)*+),!
#- 钟伟、王元：“略论新巴塞尔协议的操作风险管理框架”，《国际金融研究》，#.$*， &*/：**+0!!
%- 陈学华、杨辉耀、黄向阳：“123 模型在商业银行操作风险度量中的应用”，《管理科学》，#$$%，&!/：*,+0#!
*- 钟伟、沈闻一：“新巴塞尔协议操作风险的损失分布法框架”，《上海金融》，#$$*， &4/：#%+#)!
0- 全登华：“利用极值理论计量银行操作风险”，《统计与决策》，#$$# &%/：*)!
)- 樊欣、杨晓光：“从媒体报道看我国商业银行业操作风险状况”，《管理评论》，#$$%， &!!/：*%+*4!
4- 张新杨：《我国商业银行的操作风险研究》，苏州：苏州大学金融系，#$$*!
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!!- 蒋建华：《商业银行内部控制与稽核》，北京：北京大学出版社，#$$#!
!#- 黄德根：《公司治理与中国国有商业银行改革》，北京：中国金融出版社，#$$%!

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