免税的智慧

于德浩

2016.4.17

设想一个征税简化的案例, 商人进入市场经商获得100的利润，收税人想征税30%。商人很不情愿的从已得收益中分出30。当下次再征税时，纳税人就说利润仅是50，故缴税15。当收税人提高税率为60%，商人就说利润是20，故缴税12。再提高至80%税率，纳税人直接歇班，收税人实得0。此时，“纳税人”还索要生活救济金。这就是，目前大多数国家和地区实行的一种机械式思维的收税方式。

简化为一个数学模型，X=A(r)*r；实际税收X是经济总量A与税率r的乘积。但是一定要注意，A还是r的函数，与r反向变化。这是一道初中数学题，不是小学算术。举例，当税率r=30%，A大约是100，实际税收X=30；当税率r=60%，A会骤降为30，实际税收X=18；显然当税率提至最高100%，那必然A=0，实际税收X=0。而当税率降低为10%，A可能大幅增加为500，实际税收X=50。

这只是一个设想，具体怎么实施呢？很简单，接上例。市场实行“免税”，经商所得全部归其个人所有。但是收税人拍卖摊位，商人需竞价租赁。记住，一定是拍卖，而且从0起价。有人出价10、30、50，那“实际税收”就是50；第二天，商人发现利润太少，竞价就是30元，那实际税收=30；当某一天，商人发现利润丰厚，就会最高竞价100，那么“实际税收”=100。无论高低，都会是一个两厢情愿的过程，互利互惠、合作共赢的局面。

那么，具体到一个国家或地区对企业的税收实践，该怎么充分利用“免税”的智慧？很简单，只征收10%的企业所得税，其他个人所得税等一律全免。收税人就相当于占有企业纳税人的10%股权，而且只要10%的分红收益，不要股东权益。就是说，如果企业根据上年度利润分红，自然人股东张先生持有10%股权，分红100万元；那么，收税人也以10%股东的身份获得分红，就是“实际税收”=100万元。 如果企业不分红，那么收税人也就和其他所有股东一样没有分红收入；而且，收税人决不会主动查账。但是，企业要每年对外公布当年利润及实际分红方案，任何普通人都可以很容易查阅。

人们不禁要问，“如果企业每年都不分红，那么收税人不就没有收入了？”不会的，只要全免税，企业会如期分红，而且会发放最多的分红。原因如下，

1 既然免税，投资人自然希望钱放在个人口袋里，而不是把钱留在企业的账户里，去承担未来的风险。

2 企业为了吸引更多融资，必然全力打造更好看的会计报表，只会更多分红，毕竟是免税。

3 如果企业弄虚作假，部分投资人得不到实际好处，那么他们就会主动揭发，搜寻证据，此时收税人再出面“为民除害”。而且，市场一般会自然淘汰类似企业；显然，投资人不再投钱，消费者也不再购买其产品。

4 企业的股东就几个人，不想做大，只想求稳。所以，实际分红很少。这就是人们所说的小微企业，个体户，小商贩等。他们是弱势群体，理应受到保护。他们能够自食其力，安排几个人就业，国家作为收税人就应该很知足了。否则，每年还要给他们发放大量的补贴救济，耗费精力进行抚慰，忙于脱贫致富。

实行收税人参股式的免税方式，还有更多更大的好处。

1 聚拢人才。总计才10%的分红税率，而且企业自己说了算，比其他任何一个国家和地区都低；资本必然大量涌入，人才也就随之而来。

2 税法简单直接。就相当于仅是单一的10%的企业所得税，而且国家作为收税人充分信任企业，绝不主动查账。企业的投资人就有安全感，不会担心账目上的“欲加之罪”。

3 大幅减少其他费用，降低商品价格。全部免税，会节省大量的财务费用；普通工人也不再感慨当年自己不会“合法避税”。税费全免，必然使得社会运行效率大幅提高。

4 慈善捐献会大幅增加，福利设施更精准到位。企业在免税模式下，会掌握相对更多的资金使用权，为了自身周围营业环境，会主动捐钱。比如居民小区的环境、道路的维护改造，处于这个商业圈的企业哪怕是为了自身利益也会主动承担相应的义务，他可以今年少分红，少缴税，来释放正能量，利国利民。

    免税方式这么好，为啥很少有实施呢？这就像现在如火如荼的“免费”商业模式，免费模式20年以前是很罕见的，因为当时一般人很难理解其中的奥妙。同样，现在一般民众的理解就是，“对富人、企业多征税，因为他们的钱多；对我们穷人少收税，并且要补贴。”只要稍微有点商业头脑，或经济学知识；很显然的道理，所有的税费最终是落在消费者头上。再者，明显的事实，穷人越补贴越穷。人们为什么就不转换一下思维呢？既然这样不行，那就反其道而行之，这是起码的人生哲学。我真心希望每个人能静下心来，理智的全面的思考免税模式。只要把小学算术升级为初中数学，一切就会豁然开朗。