合同与应收账款管理

1、未对合同对方资质（营业执照、业务许可文件）进行审查，未对合同对方信用进行审查。

合同难以履行，应收账款回收难，即使通过诉讼也难以执行到位。

审查合同向对方的资质以及信用情况。

2、未按内部顺序履行签订手续，合同先履行后签订，擅自调整已审批合同的内容，先签章后填写合同内容。

影响合同的具体内容，一旦对方违约，导致维权缺乏依据。

建立合同管理制度，严格依照合同起草、审查、会签等合同订立流程。

3、合同上载明的当事人名称与实际签章不符，合同章加盖不符合规定，合同未载明签订日期。

影响合同的效力，一旦对方违约，导致维权缺乏依据。

加强合同签订审查，建立合同备案制度。

4、合同全部或局部条款违反法律、行政法规、社会公共利益；订立合同的主体不合格；代理人逾越权限；意思表示不真实；显失公平。

可能导致合同无效的或可撤销。

严格合同签订和审查流程。

5、合同未约定货物的单价、数量、验货标准，未约定交货的方式、付款的时间以及方式，未约定违约责任、未约定或约定纠纷解决方式不合法。

如果发生诉讼，维权困难，货款计算缺乏依据，是否交货举证困难是否付款事实难以查清，违约责任缺乏计算标准，争议解决方式可能对己方不利。

建立合理合法的合同，完善合同必备条款，预防可能发生的风险。

6、销售部门擅自决定赊销客户和赊销数量。

不符合条件的客户赊销，不符合标准的客户超额赊销。

建立健全赊销审批制度，授予客户的信用额度，必须经公司主管领导审批后方可起用并录入客户档案。

7、合同履行管理混乱，无货物签收单或签收人与合同约定不符，未按合同开具发票或无发票签收单，无按合同约定履行货物验收程序。

应收账款纠纷举证困难，如是否履行交货义务、是否全部履行交货义务、是否开具发票等。

严格按照合同约定履行，保留收货签收单、货物验收单、发票签收单据等凭证。

8、业务员或业务部门直接收取货款，不上交或少上交货款。

销售人员贪污或挪用公款，损害企业公司利益。

合同明确公对公付款方式，定期回访客户付款情况，加强对销售部门的财务审计。

9、应收账款没有责任人，业务员只销售不负责收款。

应收账款执行难，应收账款回收成本增加，甚至造成无法回收。

实行货款回笼业绩考核和责任追究制，按“谁销售，谁收款”原则将货款回笼分解到每个销售人员身上，并制定切实可行的收款计划，明确收款金额和期限。

10、应收账款就拖不决，未及时对账，未及时催款或未保存有效的催款证据。

应收账款超过诉讼时效，无法确定应收账款金额。

建立应收账款动态管理台帐，及时签订双方盖公章的对账单，及时催收并保存合法有效的记录材料。

五

知识产权

1、股东以专利或商标等知识产权出资，价格如何确定，权属归谁所有。

知识产权的价值与约定出资价格不相符合，导致出资不实；知识产权权属不过户到公司企业名下，难以控制知识产权的使用。

对知识产权进行评估或协商定价，股东出资后应当办理非货币资产的转移手续。

2、掌握商业秘密的技术人员或管理人员被业务竞争的单位“挖走”。

人才流动导致的商业秘密泄露。

加强商业秘密的保护，与员工签订保密条款、竞业禁止条款，打击泄露商业秘密的违法犯罪行为。

3、在技术开发阶段，对技术情报、资料、试验数据，设计方案，技术程序、电子文档，开发计划和进度等信息缺少保护。

研发阶段商业秘密泄露。

完善研发阶段商业秘密保护措施，相关人员签订书面保密协议，追究泄密人员的民事、刑事责任。

4、在专利申请过程中公开技术秘密。

容易被他人通过专利申请检索获取关键信息，进行模仿或利用，发生申请者尚未取得专利权，而市场上已出现同类产品，由此产生复杂的法律风险。

公开范围的大小、是否涉及核心技术秘密，是否容易被模仿等方面，要严格审查。

5、缔约前后，将有关客户信息或核心技术与商业合作方交流。

商业合作中商业秘密泄露。

商业谈判中注意商业秘密的保护，在合同条款中严格商业秘密合作和保护条款，明确违约责任。

6、将他人的注册商标相同或近似的文字作为企业的字号使用，或者自己的商标被他人作为字号使用。

侵犯他们的商标权或自身的商标权遭受侵害。

依法办理注册商标保护，通过司法途径维护自身合法权益。

7、与企业名称、商标相关的域名被他人抢注，或者企业注册的域名与他人在先权利冲突。

要么花费巨资购买该域名，要么改变自身的商号、商标等，涉嫌侵犯他人的在先权利。

及时注册与企业名称、商标相关的域名，避免注册的域名与他人在先权利冲突。

8、特许经营或连锁经营的合作伙伴合同到期后不续约，仍然继续经营。

企业商标权、专利权、著作权等知识产权被侵害。

严格特许经营、连锁经营合作合同的条款，尤其是明确约定违约责任条款。

六

并购融资

1、公司企业需要进入新的行业或者整合同行业资源，需要并购其他公司企业，但是，不能确定是否有行业准入的政策限制或法律禁止。

信息和法律不对称引发法律风险，关系到整个并购行为是否合法、有效的交易。

进行并购产业准入政策咨询。

2、是选择收购股权，还是收购资产，或者两者相结合的方式进行并购，难以决策。

并购方式选择不当，将产生很多后期纠纷，如收购股权同时也承受债务，而收购资产则可以不承担债务。

参照并购目的和交易对象的具体情况，选择最有利的并购方式，规避法律风险。

3、目标公司核心价值是否合法，资产权属不明、来源不明，应收账款无法回收，存货、原材料无法消化遭遇退货。

可能导致目标公司资产贬值的风险，投资回报难以达到预期目的。

加强尽职调查，尽职调查的主要范围，包括对目标公司营运状况的调查；对目标公司规则制度、公司治理结构、有关契约及遵守法律方向的调查；对目标公司财务和会计问题的调查；对目标公司人力资源、劳动合同、社保等方面的调查等。如交易对象为企业资产，则重点要关注其有无权利瑕疵，过户手续能否顺利办理等技术性问题。

目标公司故意隐瞒负债，遗漏负债，或有债务的处理，负债率过高。

公司债务风险，目标公司资产贬值。

4、目标公司享受的税收优惠政策是否真实、合法，税务筹划是否合规，目标公司核心人才流失、员工安置费用不可控。

公司经营有违法行为，可能遭受行政处罚。

5、公司企业向银行贷款，无可提供担保的财产，要求企业提供担保企业。在商业担保机构缺位的情况下，被担保企业也要为担保企业提供担保。

一旦其中任何企业出现还款信用危机，则企业除了要承担自己的责任外，还需要承担另一方的经营和信用风险。

对互保方企业进行资信调查，为是否互保决策提供参考。

6、公司企业向银行提供抵押贷款，抵押财产被大打折扣评估，或抵押财产的价值大幅度多于贷款的数额。

占用公司企业资源。

提供抵押贷款法律咨询意见，抵押财产在第三方评估，抵押财产价值与贷款数额比例合理。

7、引进投资机构，是选择财务投资者还是战略投资者，优先股设定，企业估值多少，是否签订对赌协议。

选择投资机构的方式不同，可能丧失控制公司，优先股重大保护投资者的优先权，企业估值方式可能导致估值与市值不符，对赌协议有风险。

控制私募股权融资风险，选择合适的投资机构和融资工具，正确估值，稳重选择对赌协议。

七

财务税务

1、不及时催收应收账款。

应收账款过诉讼时效，丧失胜诉权。

加强应收账款管理，及时催收并保留催收记录或对账单。

2、票据上不写收款人或在票据上未对背书转让加以限制。

在票据失控时被他人利用而造成经济损失。

加强票据的管理，严格遵循票据的规定执行。

3、企业作为纳税人、扣缴义务人，在履行纳税义务、扣缴税款义务的过程中，由于自身存在的对税收政策的理解适用偏差和实际操作的行为偏差，或者由于税务机关的执法偏差。

被税务机关处罚，造成经济损失，损害公司企业形象。

防范税务政策风险必须针对我国税收政策数量多、变化快、政出多门、执法重叠、专业性强的特点，做到对税收政策的正确理解、全面把握、及时更新和准确适用。

4、应纳税额的核算与税务部门的认定不一致。

补征或追征应纳税额，被税务机关处罚，造成经济损失，损害公司企业形象。

财务、业务等涉税人员加强税收法律、法规和各种税收业务政策的学习，了解、更新和掌握税务新知识，提高适用税收政策的能力和规避企业税务风险的能力。