大家好，经常有纳税人问小编， “我们企业符合某项企业所得税税收优惠，要不要到税务机关备案？如果不用备案，要留存哪些资料备查？” “我们这项企业所得税税收优惠在预缴时享受，还是到汇算清缴时才能享受？”

值此2018年度企业所得税汇算清缴的关键期、高峰期，小编今天就结合《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告（国家税务总局公告2018年第23号）》，来谈谈企业所得税税收优惠的那些事儿，和您分享常见企业所得税税收优惠事项的主要留存备查资料和享受优惠时间。

结合企业的实际情况，我们整理了常见企业所得税税收优惠事项，主要有：

1、符合条件的小型微利企业减免企业所得税

2、符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

3、综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

4、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

5、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

6、科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

7、安置残疾人员所支付的工资加计扣除

8、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税

9、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税

10、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

11、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税

12、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

13、小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入

1

符合条件的小型微利企业减免企业所得税

【主要留存备查资料】

1.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；                  

2.从业人数的计算过程；

3.资产总额的计算过程。

【享受优惠时间】

预缴享受

2

符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

【主要留存备查资料】

1.所转让的技术产权证明；

2.企业发生境内技术转让：

（1）技术转让合同（副本）；

（2）技术合同登记证明；

（3）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；

（4）实际缴纳相关税费的证明资料；

3.企业向境外转让技术：

（1）技术出口合同（副本）；

（2）技术出口合同登记证书或技术出口许可证；

（3）技术出口合同数据表；

（4）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；

（5）实际缴纳相关税费的证明资料；

（6）有关部门按照商务部、科技部发布的《中国禁止出口限制出口技术目录》出具的审查意见；

4.转让技术所有权的，其成本费用情况；转让使用权的，其无形资产费用摊销情况；

5.技术转让年度，转让双方股权关联情况。

【享受优惠时间】

预缴享受

3

综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

【主要留存备查资料】

1.企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等）的说明；

2.综合利用资源生产产品取得的收入核算情况说明。　

【享受优惠时间】

预缴享受

4

国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

【主要留存备查资料】

1.高新技术企业资格证书；

2.高新技术企业认定资料；

3.知识产权相关材料；

4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料；

5.年度职工和科技人员情况证明材料；

6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。　

【享受优惠时间】

预缴享受

5

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

【主要留存备查资料】

1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；

3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；

4.从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；

5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；

6.“研发支出”辅助账及汇总表；

7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。

【享受优惠时间】

汇缴享受

6

科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

【主要留存备查资料】

1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；

3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；

4.从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；

5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；

6.“研发支出”辅助账及汇总表；

7.企业已取得的地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见；

8.科技型中小企业取得的入库登记编号证明资料。

【享受优惠时间】

汇缴享受

7

安置残疾人员所支付的工资加计扣除

【主要留存备查资料】

1.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料；

2.通过非现金方式支付工资薪酬的证明；

3.安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》；

4.与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。

【享受优惠时间】

汇缴享受