传统的风控大多数都是经验值拍脑袋决定下来，曾经见到过在15年最风控的P2P行业，云信X通，当时上线的某款财X狮产品，单单靠一个虚拟的农产品幌子就能吸资几个亿。而公司的最厉害的业务员就是老板，而最厉害也是唯一的风控也是老板本人。最终命运，可想而知。

传统的风控政策，什么样的客群、什么样的渠道、APR、IRR，只要上一年基本赚钱的，今年接着用，这些在亘古不变的规则在传统信贷行业是没问题的，因为变化少。

然而现在很多基于线上的互金如果还这么玩，仍不加紧时间建设完善自身的风控体系，仍想用收益覆盖坏账，结果也只能祝愿他。

本篇文章仍想跟大家继续聊一下信用风险，完成之前未完成的话题：由量化信贷风险谈起 （一）模型风险

所以本文是对之前那篇补充，其实内容之前也是有涉及的。只是因为之前里面涉及到的数据太过敏感那就顺手删除了，今天稍作了数据脱敏处理。这一节内容稍微有些枯燥，很多内容都是些专有名词，考虑许久，是否应该讲解这些理论化的东西。但决定还是应该给各位带来些全方位的风控知识，还是决定放上来了。其实从入门到放弃，真是太容易了，最难的才是坚持下来的。

再来介绍IFRS9也就是国际财务报告准则第9号。

因为传统的IAS39的风控把控方面比较粗放，所以IFRS9才被人们千呼万唤出来。

IFRS9预计最快2018年1月1日H股及A+H股上市银行将开始施行，境内其他上市银行于2019年1月1日施行，至2021年1月1日全面实施。

距离全面施行IFRS 9看似还有充足时间准备，实则不然，IFRS 9内容包含了金融工具的一生，从取得金融工具时的分类与计量，信用风险各阶段减值准备金计提，处分后的损益认列等，内容繁多，若太晚起步，恐来不及准时上线。

IFRS 9下的新金融工具减值要求和现行IAS39下的指引相比变化巨大。对于银行业而言尤其如此。

IFRS9，阐明了“信用风险显著增加”中的重要概念并探讨了需要重大判断的领域，并且他增加了实务中对于前瞻性信息的应用。

这篇文章,想跟大家介绍IFRS9(国际金融准则)，如果不是金融领域的童鞋，对这个专有名词是非常陌生的。

本人也是花了一些功夫，读了一些文章，才疏通了一点点的知识。

关于IFRS9的篇幅很多，而且原文比较多模糊两可的地方而且通读全文还可能有需要咬文嚼字，如果不想读原文，或者读完原文后不明白所以然。今天就简要跟大家介绍下IFRS9的相关知识。

  

第一：对不同风险组合的资产分组

判断信用风险是否显著增加是IFRS9的一个关键点，但这不是准则可以接受的唯一方法。有些机构会对客户进行分组，把不同风险的信贷产品打包成一个同等风险的资产包，比如对于零售贷款组合，有成千上万的笔贷款，逐笔分析信用风险显然是不合理的，所以将这些贷款组合在一起分析是可以接受的，但是前提是这些贷款必须有相同的信用风险。有些机构会把处于不同逾期期限的资产分成不同的资产去处理。

  

第二：if 你can，你能对他说no。但...你不能

IFSR9有一个”上限指标”的判断因素，但是他可以有推翻的假设。也就是你如果有充足的证据就可以去推翻它。当一笔贷款逾期30天的时候，他的信用风险已经显著增加了，此时如果你能证明你的信用风险不会变化，就可以不用分别处理这个信用风险。但是据我知道很多银行机构在实务中不会去推翻这个假设。

  

第三：获取所有信息

关于IFRS9关于前瞻性的调整。准则要求企业在计算预期信用损失时考虑所有可能可获取的信息，包括历史信息，当前信息和各种宏观性的可前瞻性的信息。

具体的信息，比如失业率，经理人指数，GDP，还有乃至英国脱欧，你可能会想我要是能未卜先知，我早就成亿万富翁了。但不好意思，IFS9就是这样来规定的。

然而他必须衡量两方面的内容:

一是计量预期信用损失的数值

二是在考虑信贷风险是否显著增加时候,包括所有无需付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的前瞻性信息。

什么是合理且有依据的，指的是可能影响预期信用损失的各种经济情景，例如英国脱欧这类事件。不能仅仅因为某个时间发生的可能性较低或者不太可能发生就不考虑那些可能对违约率产生影响的前瞻性信息。那对金融机构来说一边可能会剔除与预期信用风险相关信息的风险，另一边是可能引入完全或基本没有依据的似是而非或者虚假信息的风险，怎么平衡？目前的做法是如果大部分支持性文件中有出现的那些已经确定的合理有依据的风险信息，即是可采用的。

第四：将前瞻性调整纳入我们的决策里面

第一是将前瞻性信息考虑加入信贷模型里面，也就是加入到违约概率里，

第二是通过管理层叠加调整的方式，处理前瞻性信息或前瞻性信息的某些方面

目前大多数机构采取第一种方法的比较多

最后，IFRS9其实是跟传统的IAS3计算方式的对比。

根据信用风险是否发生显著增加以及资产是否已发生信用减值，对不同的资产分别以12个月或整个存续期的逾期信用损失计量损失准备。

预期信用损失时违约概率（PD）、违约风险敞口（EAD）以及违约损失率（LGD）三者的乘积折现后的结果：

1..违约概率是指借款人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性

2..违约风险敞口指未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本集团应被偿付的金

3..违约损失率指违约敞口发生损失程度作出的预期。

下面，我们简要以PIP（拨备计提）来理解我们计算的差异性。

可以算出来，按照IFRS算法，计提将会会原来增加一百多万，所以我感觉是不是很多机构都不太愿意去推行呢。

详细的算法：

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