2019年即将进入最后一个季度了，企业申报纳税，汇算清缴也要紧锣密鼓的进行着，那么企业在这个时候又该怎样进行最为合理的税收筹划呢？因为很多企业因各种原因可能会造成进项缺少，利润虚高的情况，所得税就会相应的变得非常之高。辛辛苦苦一年到头的打拼因为各种外部原因导致利润少了一大截，最后算下来的利润甚至不如公司某一个厉害的销售利润高谁都想不过，相当于白干了。所以说在此时此刻做一个合理的纳税筹划是非常重要的。那么小规模纳税人个人独资企业核定征收和一般纳税人享受增值税、企业所得税返还就是一个给力的途径。

一般纳税人（有限公司）可享受增值税、企业所得税地方留存的50%-80%扶持奖励（增值税地方留存为纳税额的50%，企业所得税为40%），当月纳税，次月返还，而且政策长期稳定，返税比例高，企业节税效果明显。

小规模纳税人（个人独资企业）可申请核定征收，个人所得税核定征收根据企业行业应税率10%，套用五级累进税率表，最后减去相应的速算扣除数就得出个人所得税税额，个税综合税率也是在0.5%-2.19%之间。另外增值税可得地方留存的30%-50%奖励，地方留存为纳税额40%。最后加上增值税、个人所得税、附加税总税率在3.32%-4.58%，更多可关注微信公众号“Z183--2345--3O14十方税收优惠政策”。对于缺少进项，利润虚高的企业来说个人独资企业是一个不二之选。

具体的五级累进税率如下：一、含税级不超过30000元 ，税率为5%，速算扣除数0，个人所得税对应的税率为0.5%；二、超过30000到90000部分，税率为10%，速算扣除数1500，个人所得税率为0.5%-0.83%；三、超过90000到300000部分，税率为20%，速算扣除数为10500，个人经营所得税率为0.85%-1.65%；四、超过300000到500000部分，税率为30%，速算扣除数为40500；个人经营所得税率为1.65%-2.19%；五、超过500000的部分，税率为35%，速算扣除数为65500，个人经营所得税2.19%以上。

经过上述这么介绍有没有一点清楚了呢？要是还没有，再给大家补充一点，相信会更加清楚：

a、一般纳税人：

1.应税服务年销售额大于500万元；

2.能进行健全的会计核算

3.能按规定报送有关税务资料

b、小规模纳税人：

1.应税服务年销售额小于500万元；

2.不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）

3.不能按规定报送有关税务资料

注：个人独资企业只能是小规模纳税人，常见为XXX事务所、XXX工作室、XXX中心等。

现在很多的地方都在实行相关核定征收以及税收扶持奖励政策，但是能出核定通知书以及增值税等有奖励比例的不多了；行业基本也是不受限制的，比如一些再生资源和医药等行业都还可以核定，机不可失时不再来，都年底了再不行动更待何时。