综合案例练习题 - 经管之家

综合案例练习题

pphappy

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收藏 2010-04-20

假设王自强先生与张怡君小姐是你的新客户，夫妇俩2009年初结婚，2009年面临生涯与家庭上的转变，需要金融理财师协助规划。经过初步沟通面谈后，你获得了以下家庭、职业与财务信息:
一．案例成员:

姓名	年龄	家庭成员	职业	身体状况
王自强	43	两年前与前妻离婚	小企业主	佳
张怡君	38	三年前丧偶	国营单位职工	佳
王小莉	10	王自强与前妻女儿，由王抚养	学生	佳
张丽萍	8	张怡君与前夫的女儿，从母姓	学生	佳
陈芳	76	王自强的母亲，由王抚养	已退休	行动不便需看护

二．收支情况
(1) 王自强先生于5年前创业，拥有一家30名员工的个人独资企业——自强制鞋厂，目前业务稳定。前一年底的财务报表如附件一。王先生与前妻的离婚协议中，承诺在离婚后五年内，每月固定支付前妻的生活费2,000元。王先生每月还需负担母亲的生活费与看护费4,000元，预计还要负担5年左右。王先生离婚后暂与女儿租用100平米房屋居住，房租每月3,000元。另外还需支付自己与女儿的生活费用每月共4,000元。
(2) 张怡君小姐为国营事业单位职工，1988年初进入该单位工作，但其所在单位1999年初才参加国家基本养老保险。目前(2009年底)的月税前工资为每月5,000元，预计以后工资增长率为5%。每月租给个人自住的税前房租收入为3,000元，另外需支付自己与女儿的生活费用每月共4,000元。

三．资产负债状况
(1) 王自强先生目前有活期存款20,000元，还有自强制鞋厂企业投资净资产1,000,000元，详细情况参见附件一。原有一套150平米、无贷款的房子已于离婚时分给前妻。
(2) 张怡君小姐的前夫三年前英年早逝，留给张小姐与女儿一栋100平米，房龄3年的投资用房产，至今还有商业房贷200,000元未还，贷款剩余期限10年。另外还留有已上市的三通公司股票10,000股，成本每股5元。过去3年未配息，股改时增配30%股数，股改完成后目前股价为每股5.8元。三通公司2009年底的财务报表如附件一。张小姐名下还有活期存款10,000元，外币存款5,000美元和房龄10年的50平米的房改房。目前与女儿共同居住，无贷款。2009年末张小姐国家基本养老金保险个人帐户储存额为30,000元，住房公积金账户余额40,000元。
四．保险状况
王自强先生与张怡君小姐除了社保以外，尚未投保任何商业保险。

六．假设条件
(1) 利率水平维持稳定，五年内住房公积金贷款利率为5%，五年以上为5.5%；五年内商品房商业贷款利率为7%，五年以上为7.5%。当地住房公积金贷款的上限为30万元。
(2) 国库券收益率为3%，债券指数平均收益率为5%，标准差为6%。股票市场指数平均收益率为12%，标准差为25%，股票与债券的相关系数为0.12。
(3) 张小姐住房公积金缴费为个人目前工资的6%，国家基本养老保险缴费为8%。失业保险费率为1%，医疗保险费率为2%，当地上一年度平均工资为2,000元。年平均工资增长率为4%，三险一金缴费上限为地方月平均工资的三倍。王先生2009年初开始参加国家基本养老保险，以地方月平均工资的20%缴费，其中8%拨入个人账户。参加社保医疗保险，以地方月平均工资的8%缴费，其中 1.8%拨入个人账户。假设个人养老金账户年报酬率为6%，王先生养老金账户余额为6,000元。当地“中人”过渡性养老金政策为参加计划前的全部年功补偿法，一年等于5元。预计终老年龄为85岁。
(4)人民币兑美元的汇率为7:1。
(5) 工资收入的免税额为每月2,000元，应税收入超过5,000元的边际税率为20%，速算扣除额为375元，2,000元至5,000元间边际税率为15%，速算扣除额为125元。个体工商户的每月生计费用扣除额为2.000元，净收入在50,000元以上边际税率为35%, 速算扣除额为6,750元。30,000元至50,000元间边际税率为30%，速算扣除额为4,250元。2009年起公司所得税率为25%。租给个人的房租收入应缴纳的营业税率及附加为1.65%,房产税率为4%,个人所得税率为10%,免税额为800元。
(6) 目前大学四年每年学杂食宿费共为15,000元，学费成长率估计为5%。出国念硕士两年，每年学杂食宿费150,000元。
(7) 当地目前的新房的平均房价每平米5,000元。房屋折旧率预估为2%，采取直线法，房价成长率预估为5%。
(8)各项费用成长率均假设为5%。

七．附件一: 自强制鞋厂与三通公司状况(2009年底)

请你根据已上案例，编制王自强家庭的财务报表，并对其财务及性分析诊断！，提出财务分析报告。{注意：最终报告使用word 形式，封面是你们之前的设计封面，财务报表的编制可以使用软件，但必须进行自行分析，具体分析方法，参照课本最后一章的案例：李华家庭财务建议书的财务分析部分}
资产负债表：2009年12月31日
收支表：2009年1月1日——2009年12月1日

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pphappy

2010-4-20 18:11:41

七．附件一: 自强制鞋厂与三通公司状况(2009年底)
资产负债表自强制鞋厂三通公司
现金及活期存款 100,000 3.70% 500,000 1.41%
应收账款 300,000 11.11% 5,000,000 14.08%
存货 800,000 29.63% 10,000,000 28.17%
固定资产 1,500,000 55.56% 20,000,000 56.34%
总资产 2,700,000 100.00% 35,500,000 100.00%
应付账款 200,000 7.41% 3,000,000 8.45%
银行贷款 1,500,000 55.56% 10,000,000 28.17%
股东权益 1,000,000 37.04% 22,500,000 63.38%
利润表(2009年)
自强制鞋厂三通公司
销售收入 3,000,000 100.00% 50,000,000 100.00%
销售成本 2,200,000 73.33% 30,000,000 60.00%
销售毛利 800,000 26.67% 20,000,000 40.00%
经营费用 200,000 6.67% 5,000,000 10.00%
管理费用 100,000 3.33% 5,000,000 10.00%
营业利润 500,000 16.67% 10,000,000 20.00%
利息费用 120,000 4.00% 6,000,000 12.00%
税前净利润 380,000 12.67% 4,000,000 8.00%

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pphappy

2010-4-20 18:12:14

thank you 谁会啊

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vitasmith9

2011-12-12 14:44:22

哇好困難喔
真的是要人命阿

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