本文作者：财税小喇叭

　商贸行业主要包括：批发业，零售业，仓储业，住宿业，餐饮业等5大类的企业。

　商贸行业涉及的税种跟税负：增值税13%，企业所得税5%-25%、分红个税20%； 商贸行业的税务痛点也是围绕以上税种跟税率展开的。

那么商贸行业如何进行税务筹划？增值税享受财政奖励扶持政策

入驻税收优惠园区，享受总部经济招商政策奖励扶持政策;搭配享受个人独资企业核定征收政策合理进行税务筹划，减税降费。

重庆、江西、江苏、浙江、山东等地均设有总部经济税收优惠园区，例如一些省级经济开发区；此类园区国家和地方均大力支持，享有多种财政扶持政策，税收优惠力度大、政策稳定性强。　　

在业务真实的前提下，企业入驻园区后，园区将对企业增值税按照地方留存的70%~90%奖励扶持；就是总税收的35%--45%的奖励，数据上来说，企业增值税为100万，奖励企业区间为35万---45万之间 ；

企业所得税同样按照地方留存的70%~90%给予奖励扶持。

另外个人独资企业(小规模/一般纳税人)可以申请核定征收，个人生产经营所得税核定后税率为0.5%-2.1%。

　享受政策具体方案如下：

方案一：入驻小编服务的重庆、江苏税收优惠园区成立一家分公司或者新公司，通过业务分流的方式，新公司对外承接部分业务，享受增值税和企业所得税地区留存税额70%-90%的扶持政策。

方案二：企业可以选择在园区内成立一家或者多家个人独资企业，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。

个人独资企业按照现行税法规定无需缴纳企业所得税跟分红个税；

税种及税率：增值税1%或3%

附加税0.06%（小规模企业减半征收）  

个人生产经营所得税（核定行业利润率10%，再按五级累进制）0.5%-2.1%；

综合税率3%左右。

　　商贸行业、服务行业、建筑行业、软件行业、房地产行业、互联网行业等行业企业均可入驻，合理运用节税技巧，多关注税收优惠政策，不管是企业、老板还是员工，都可以合理降低企业税负。

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