实训三 复式记账凭证的填制

1． （收凭）借：银行存款                               200 000

                贷：短期借款                                  200 000

2． （付凭）借：固定资产                              200 000

                应交税费——应交增值税（进项税额）     26 000

                贷：银行存款                                 226 000

3． （付凭）借：库存现金                   2 000

                贷：银行存款                     2 000

4． （付凭）借：管理费用                   5 110

                贷：银行存款                     5 110

5． （付凭）借：制造费用                    120

                管理费用                    180

                贷：库存现金                       300

6 ①（付凭）借：材料采购                 200 000

                应交税费—应交增值税（进项税额） 26000

                贷：银行存款                    226 000

  ②（转凭）借：原材料                   200 000

                贷：材料采购                    200 000

7.  （付凭）借：应付利息                   12 000

                贷：银行存款                      12 000

8 ① (付凭) 借：应收账款——丰满发电厂     1 417

                贷：银行存款                      1 417

  ② (转凭）借：应收账款——丰满发电厂   565 000

                贷：主营业务收入                        500 000

                    应交税费——应交增值税（销项税额）   65 000

9.   (收凭) 借：库存现金                     585

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17.04

                    其他业务收入                 567.96

10. （付凭）借：管理费用                   2 000

                贷：库存现金                        2 000

11. （付凭）借：应付账款——烟台钢材厂   306 000

                贷：银行存款                    306 000

12. （付凭）借：销售费用                       1 900

                应交税费——应交增值税（进项税额） 114

                贷：银行存款                      2 014

13. （收凭）借：库存现金                     500

                贷：其他应收款——李小波            500

14. （转凭）借：材料采购                          80 000

                应交税费——应交增值税（进项税额）10 400

                贷：应付账款——滨江钢管厂                90 400

    （转凭）借：原材料                    80 000

                贷：材料采购                     80 000

15． (收凭) 借：银行存款                  566 417

               贷：应收账款——丰满发电厂       566 417

16．（付凭）借：财务费用                      10

             贷：银行存款                            10

17．（付凭）借：管理费用                     100

            贷：库存现金                          100

18．（付凭）借：管理费用                             40 000

               应交税费——应交增值税（进项税额）    3600

               贷：银行存款                                 43600

19．(转凭) 借：生产成本——百叶窗         515 000

                       ——风机          280 700

               制造费用                    3 500

               管理费用                    2 000

               其他业务成本                  300

               贷：原材料                       801 500

20． (转凭) 借：生产成本——百叶窗        60 000

                       ——风机           40 000

               制造费用                   18 200

               管理费用                   27 400

               销售费用                   12 800

               贷：应付职工薪酬                 158 400

21．（转凭）借：制造费用                   39 000

               管理费用                   12 500

               贷：累计折旧                     51 500

22．（转凭）借：财务费用                    5 000

               税金及附加              6 000

             贷：应付利息                           5 000

                 应交税费——应交城建税              4 200

                         ——应交教育费附加          1 800

23．（转凭）借：制造费用——财产保险费     3000

                       ——报纸杂志费      100

管理费用——财产保险费     2000

                      ——报纸杂志费       300

             贷：预付账款——财产保险费         5000

                         ——报纸杂志费          400

24．（转凭）借：生产成本——百叶窗         80 688

                       ——风机           53 792