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习题答案

第 2 章 货币资金和应收款项教材练习题答案
练习一
（1）2 日，从银行提取现金。 借：库存现金 800 贷：银行存款 800
（2）5 日，以现金支票拨付备用金。 借：备用金----采购部门 500 贷：银行存款 500  
（3）8 日，以库存现金补足备用金。 借：制造费用 350 贷：库存现金 350
（4）12 日，以库存现金支付办公费用。 借：管理费用 280 贷：库存现金 280
（5）15 日，报销备用金。 借：管理费用 360 贷：备用金----采购部门 360  
（6）16 日，盘盈现金，转入营业外收入，并将现金存入银行。 借：库存现金 480 贷：待处理财产损溢 480 借：待处理财产损溢 480 贷：营业外收入 480 借：银行存款 480 贷：库存现金 480
（7）18 日，购买原材料，款项以银行存款支付。 借：原材料 10 000 应交税费----应交增值税（进项税额） 1 300 贷：银行存款 11 300
（8）19 日，收到应收账款。 借：银行存款 3 500 贷：应收账款 3 500
（9）27 日，发现库存现金短缺。 借：待处理财产损溢 30 贷：库存现金 30 （10）29 日，现金短缺计入管理费用。 借：管理费用 30 贷：待处理财产损溢 30