如果子公司做的管理费用和销售费用，在子公司的账上本来就不会进入营业成本呀，所以抵消的时候是和子公司账上的这一笔费用抵消。
在建工程这里不太确定为啥是结转管理费用哈；但如果是还没完工的工程，子公司也还没结转进库存商品或者固定资产、也没对外销售，确实不应该和营业成本抵消吧，抵消啥科目不太确定。

母公司：                                           子公司：
                                 

借：应收账款                                     借：库存商品
   贷：营业收入                                         应交税费---进项税
          应交税费---销项税                        贷：应付账款

借：营业成本                                     借：在建工程
贷：库存商品                                        贷：库存商品

母子交易抵消分录

借：营业收入
贷：营业成本
       在建工程
母子往来余额抵消分录
借：应付账款
贷：应收账款