江东一郎 第壹才经 2022-10-17 07:00 发表于重庆

中国镝星科技集团有限公司

年度经营计划与预算管理办法

2021版･试行

目录

第一章 总则

第二章 组织管理

第三章 编制原则

第四章 范围与依据

第五章 内容与要求

第六章 年度经营计划和预算方案编制调整流程

第七章 执行与监督

第八章 年度经营决算

第九章 附则

附件一：集团年度经营计划和预算编制参考格式

附件二：子公司年度经营计划和预算编制参考格式

附件三：集团本部职能部门工作计划和预算编制参考格式

第一章 总则

第一条 目的

为保证中国镝星科技集团有限公司（简称“集团”）的发展战略目标的实现，加强集团及各子公司经营管理行为的计划性和可控性，规范集团及各子公司计划和预算管理工作，特制定本办法。

第二条 原则

集团建立以完成经营目标、重点任务和保证国有资产的保值增值为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，实行总量调控和动态管理。

第三条 说明

一、集团，特指中国镝星科技集团有限公司及管理总部。

二、子公司，特指集团下属的全资、控股及代管企业，以及拥有实际控制权的对外合资合作企业。

第二章 组织管理

第四条 集团经营计划和预算管理的组织机构，由集团董事会、总经理办公会和投资发展部组成。

第五条 集团董事会是集团年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责如下：

一、审批集团年度经营计划和预算。

二、审批有关计划和预算管理的政策、制度和规定，确定计划和预算编制的方针和程序。

三、对集团年度经营计划和预算的各项重大政策和事项进行决策决定。

第六条 集团总经理办公会是年度经营计划的审议审核机构，其职责如下：

一、审核集团年度经营计划与预算。

二、审议各子公司的年度经营计划与预算并形成决议。

三、审核有关计划和预算管理的政策、制度和规定，确定计划和预算的编制方针和程序。

四、对集团年度经营计划与预算的各项重大政策和事项进行审核并形成意见。

第七条 集团总经理办公会在审议年度经营计划与预算议题时，各子公司主要负责人应列席并参与讨论研究。

第八条 集团投资发展部是集团年度经营计划和预算管理的执行机构，其职责如下：

一、传达集团确定的总体经营管理方针和总体经营目标。

二、起草、修订并下发集团年度经营计划和预算方案的指标类别及格式。

三、审核各子公司的年度经营计划和预算方案提案。

四、编制集团年度经营计划和预算方案的提案。

五、汇总编制月度、季度、半年度和年度经营计划与预算执行情况分析报告。

六、协同集团企业管理部监督各子公司的经营计划与预算的执行。

七、负责对集团及各子公司的年度经营决算报告进行审核和汇总，撰写集团年度经营决算报告和相关分析报告。

八、负责计划和预算管理其它相关事项。

第三章 编制原则

第九条 目标一贯原则

集团的经营计划和预算方案要根据集团中长期战略规划进行编制，服从集团中长期发展目标，并符合总体经营方针。

第十条 标杆对照原则

各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。即：历史最好水平、本年度实际水平、国内同行业先进水平。

第十一条 完整系统原则

集团的经营计划和预算方案必须全面、系统、完整和具体，并将指标层层分解落实。

第十二条 实事求是原则

集团的经营计划和预算要根据企业实际情况，在对宏观经济状况与经济政策、行业趋势进行深入分析的基础上进行编制。

第四章 范围与依据

第十三条 经营计划和预算的编制责任

一、监督控制责任由集团总经理办公会承担。

二、执行完成责任由集团管理本部和子公司承担。

第十四条 经营计划和预算编制的依据和基础

一、宏观经济和政策环境。

二、上级主管部门的年度工作报告。

三、上级主管部门下达的年度目标和任务。

四、集团董事会、经理层的年度目标和任期目标。

五、行业趋势、市场环境和竞争环境。

六、集团中长期发展战略规划纲要。

七、集团自身资源和能力的分析报告。

八、集团上一年度经营计划和预算执行情况的分析报告。

第五章 内容与要求

第十五条 经营计划和预算必须包括以下内容

一、集团上一年度经营计划与预算执行情况总结。

二、集团战略发展目标。

三、集团所处内外部环境分析与预测。

四、集团主要年度经营目标和重点任务。

五、集团实现目标和完成任务的具体计划和保障措施。

六、集团财务预算方案。

七、集团风险分析及相应对策准备。

八、其它说明。

第十六条 子公司年度经营计划和预算必须包括内容

一、子公司上一年度经营计划与预算执行情况总结。

二、子公司战略发展目标。

三、子公司所处内外部环境分析与预测。

四、子公司主要年度经营目标和重点任务。

五、子公司实现目标和完成任务的具体计划和保障措施。

六、子公司年度财务预算方案。

七、子公司风险分析及相应对策准备。

八、公司要求的其它经营管理重要信息。

九、其它说明。

第十七条 集团职能部门年度工作计划和预算必须包括内容

一、本部门上一年度工作计划与预算执行情况总结。

二、公司发展战略对本部门发展的要求。

三、本部门主要年度工作和支持服务目标。

四、本部门重点工作计划及主要举措。

五、本部门费用预算。

六、其它说明。

第十八条 子公司的年度经营计划和预算方案、及汇报重要信息的内容格式（详见附件）。

第十九条 经营计划和预算方案编制须符合以下要求

一、经营计划中重大工作内容应该逐项列出，并制定相应的工作进度表。

二、各项计划和预算指标确定部分和预测部分应该明确分开并注明，尽可能压缩预算中的预测范围，同时要详细说明预测过程和依据。

三、经营计划和预算中包含的各项数据要尽量明细，并说明数据来源。

四、年度新增项目必须编制项目框架预算。

第六章 年度经营计划和预算方案的编制调整流程

第二十条 年度经营计划和预算的编制流程，包括子公司年度经营计划与预算的审核流程、公司年度经营计划与预算的制定流程、子公司年度经营计划与预算的调整审核流程、公司年度经营计划与预算的调整流程。

第二十一条 子公司年度经营计划与预算编制与审核的流程。流程说明如下：

一、从每年的10月15日开始，12月30日前完成。

二、子公司提出年度经营计划与预算方案。

三、子公司将年度经营计划与预算方案上报集团投资发展部。

四、集团投资发展部审核子公司年度经营计划与预算方案，出具专业意见。

五、集团分管副总经理审核分管子公司年度经营计划与预算方案，出具意见。

六、集团总经理办公会审议子公司年度经营计划与预算方案，形成审议决议。

七、集团投资发展部向子公司下达公司决议。

八、子公司根据集团决议在子公司董事会进行表决并批准年度经营计划与预算方案。

九、子公司董事会将年度经营计划与预算方案报集团董事会备案。

第二十二条 子公司年度经营计划与预算调整审核流程。

（略）

第二十三条 年度经营计划和预算的调整流程

一、集团投资发展部提出年度经营计划调整议案。

二、集团分管副总经理审核，并出具意见。

三、集团总经理办公会审议，并提出审议意见。

四、集团董事会审批，并做出决议。

五、集团投资发展部根据集团董事会决议调整年度计划与预算。

第七章 执行与监督

第二十四条 集团在执行计划和预算时，坚持权责分层分级，监督集中控制的原则。对于计划和预算内的财权、人权和事权，集团总经理办公会负责监督控制，集团本部职能部门和子公司负责执行完成。

第二十五条 集团在预算执行过程中，集团本部职能部门和子公司以自我控制为主，对在预算范围内的各项支出按照集团和本单位的财务制度和相关审批程序进行控制。

第二十六条 集团职能部门和子公司负责人必须责成专人每月按照既定的格式填写并向集团投资发展部报送集团要求的月度、季度和年度经营计划和预算执行统计表和分析报告，集团投资发展部同时抄报集团财金资源部、审计风控部和人力资源部。

第二十七条 集团职能部门和子公司报送的相关经营计划和预算执行统计表和分析报告内容格式见附件。

第二十八条 集团投资发展部是年度经营计划和预算执行情况各种信息的汇总部门，是集团对计划和预算的执行过程进行日常管理、监控和分析的主管部门，其相关监控工作职责如下：

一、负责收集汇总集团职能部门和子公司的计划与预算执行信息，并于每月10日前将执行情况统计结果和简要分析说明报集团总经理办公会。

二、负责每月对各子公司进行不少于2天的计划和预算执行情况的调研考察。

三、负责对集团职能部门计划和预算的执行进行检查监督。

四、负责会同集团财金资源部、人力资源部和审计风控部，撰写包含从专业角度分析和改进建议的计划预算执行综合分析报告，报集团总经理办公会。

五、负责对集团职能部门和子公司提出合理化建议，助力完成年度经营计划和预算目标。

六、负责牵头组织相关部门对经营计划和预算方案执行中途的调整事项进行审核。

七、负责会同集团财金资源部、人力资源部和审计风控部共同提出对集团职能部门和子公司计划和预算执行效果的考评意见。

第二十九条 集团总经理办公会每月召开一次集团职能部门和子公司负责人参加的计划和预算执行分析例会，讨论计划和预算执行分析报告，分析产生偏差的原因，并商议纠正偏差的措施。

第三十条 集团职能部门和子公司要加强对其下属责任人执行过程的监督和指导力度，以保证集团总体经营计划和预算能得到有效控制。对违反本制度的部门和单位，集团人力资源部根据集团总经理办公会的要求，追究主要负责人的责任。

第八章 年度经营决算

第三十一条 集团总经理办公会是年度经营决算编制的领导机构，集团投资发展部是年度经营决算的执行机构。

第三十二条 集团年度经营决算的编制要求如下

一、年度经营决算要严格按照国家及上级主管部门相关财务会计管理政策和制度的要求执行。

二、年度经营决算应对集团损益有重大影响的事项进行逐项审查，提出审核性和指导性建议。

三、年度经营决算要对照预算认真分析经营结果与预算之间的差距，并为下一年度的工作提出改进措施。

第九章 附则

第三十三条 集团本部职能部门和子公司应按本管理办法的基本原则和内容，结合自身情况制订本单位的经营计划和预算管理实施细则，报集团投资发展部备案。

第三十四条 本办法由集团投资发展部起草和修订，经由集团总经理办公会审批后发布。

第三十五条 本办法自发布之日起施行。

第三十六条 本办法由集团投资发展部负责解释。

附件：

一、集团年度经营计划和预算编制参考格式

第一部分 上年度经营计划和预算执行情况总结

第一章 上年度经营计划和预算完成情况

第二章 上年度重大差异事项及说明

第三章 需要特别说明的事项

第四章 上年度主要经营管理举措

第五章 存在的主要问题及解决思路

第二部分 集团发展战略目标综述

第三部分 本年度经营环境分析

第六章 宏观经济及其对经营活动的影响分析

第七章 行业政策及其对经营活动的影响分析

第八章 资本市场环境分析

第九章 集团自身资源状况分析

第四部分 本年度经营管理方针和经营管理目标

第十章 经营管理方针

第十一章 经营管理目标

第一节 财务目标

第二节 内部管理目标

第三节 重大任务目标

第四节 学习成长目标

第十二章 经营管理目标选择和确定的依据和过程说明

第五部分 本年度经营计划及举措

第十三章 资本运营经营计划及举措

第十四章 人力资源计划及举措

第十五章 管理提升和制度建设计划及举措

第十六章 其它计划及举措

第六部分 本年度财务预算

第十七章 成本费用预算

第十八章 现金预算

第十九章 资本支出预算

第二十章 预计资产负债表

第二十一章 预计利润表

第二十二章 预计现金流量表

第七部分 本年度公司风险分析及相应对策准备

第二十三章 战略风险及对策

第二十四章 经营风险及对策

第二十五章 财务风险及对策

第二十六章 人才与组织结构风险及对策

第二十七章 信用风险及对策

第八部分 其它说明

附件：

二、子公司年度经营计划和预算编制参考格式

第一部分 上一年度经营计划和预算执行情况总结

第一章 上年度经营计划和预算完成情况

第二章 上年度重大差异事项及说明

第三章 需要特别说明的事项

第四章 上年度主要经营管理举措

第一节 生产经营举措

第二节 市场开发和收入实现举措

第三节 成本和费用控制举措

第四节 投资、融资举措

第五节 人才开发和引进举措

第六节 管理制度建设举措

第五章 存在的主要问题及解决思路

第二部分 子公司战略发展目标综述

第三部分 本年度经营环境分析

第六章 宏观经济及其对经营活动的影响分析

第七章 行业政策及其对经营活动的影响分析

第八章 资本市场环境分析

第九章 市场环境分析

第十章 竞争环境分析

第十一章 行业关键成功因素分析

第十二章 自身资源状况分析

第四部分 本年度经营管理方针和经营管理目标

第十三章 经营管理方针

第十四章 经营管理目标

第一节 财务目标

第二节 内部管理目标

第三节 重大任务目标

第四节 学习成长目标

第十五章 经营管理目标选择和确定的依据和过程说明

第五部分 本年度经营计划及举措

第十六章 业务开发计划及举措

第一节 老业务及老客户维持计划及举措

第二节 新业务及新客户开发计划及举措

第三节 品牌开发计划及举措

第十七章 生产经营计划及举措

第十八章 技术研发经营计划及举措

第十九章 资本运营经营计划及举措

第二十章 人力资源计划及举措

第一节 年度人力资源需求分析及招聘计划及举措

第二节 年度薪酬福利计划及举措

第三节 年度考核激励计划及举措

第四节 年度培训开发计划及举措

第二十一章 管理提升和制度建设计划及举措

第一节 治理结构完善计划及举措

第二节 规章制度完善计划及举措

第二十二章 其它计划及举措

第六部分 本年度财务预算

第二十三章 销售预算

第二十四章 生产预算

第二十五章 成本费用预算

第二十六章 产品成本预算

第二十七章 现金预算

第二十八章 资本支出预算

第二十九章 预计资产负债表

第三十章 预计利润表

第三十一章 预计现金流量表

第七部分 本年度风险分析及相应对策准备

第三十二章 战略风险及对策

第三十三章 市场风险及对策

第三十四章 经营风险及对策

第三十五章 财务风险及对策

第三十六章 人才与组织结构风险及对策

第三十七章 信用风险及对策

第八部分 其它经营管理重要信息

第九部分 其它说明

第三十八章 需要公司提供的支持和帮助

第三十九章 需要其它关联企业提供的支持和帮助

第四十章 其它内容

附件：

三、集团本部职能部门工作计划和预算编制参考格式

第一部分 上一年度工作计划和预算执行情况总结

第一章 上年度工作计划和预算完成情况

第二章 上年度重大差异事项分析及说明

第三章 需要特别说明的事项

第四章 上年度主要管理举措

第一节 主要工作成果与举措

第二节 费用控制举措

第三节 其它管理举措

第二部分 集团发展战略目标对部门发展的要求综述

第三部分 本年度工作方针、目标、工作计划和举措

第五章 管理和支持服务方针

第六章 主要管理和支持服务目标

第一节 财务目标

第二节 内部管理目标

第三节 重大任务目标

第四节 学习成长目标

第五节 管理服务目标选择和确定的依据和过程说明

第七章 管理计划及主要举措

第四部分 工作计划与主要举措

第八章 部门主要工作计划安排

第九章 部门制度完善计划安排

第十章 部门重要工作事项执行计划安排

第十一章 集团要求的计划安排事项

第五部分 费用预算

第十二章 部门年度管理费用预算

年度部门管理费用预算表（对所有部门）

第十三章 年度财务费用计划和预算（投资发展部）

第十四章 年度平均现金存量预算（财金资源部）

第十五章 年度薪酬福利计划和预算（人力资源部）

第十六章 年度投融资计划预算及说明（投资发展部）

第六部分 其它说明

第十七章 需要其它部门提供的支持和帮助

第十八章 其它内容