税法串讲
学习重点
一， 以增值税、 企业所得税、 个人所得税、 土地增值税为重点内容， 突出流转税和所得税的学习
1、 增值税的学习方法： 增值税一般以计算题和综合题的练习为主， 一定要特别注意兼营和混合销售问题， 注意结合
城建税、 教育费附加和消费税。 一般比较容易出现筹划问题
2、 企业所得税比较适合综合题型
3、 土地增值税比较适合计算题和综合题
4、 学习中要思考， 不要拘泥于习题集的思路， 注意将基础知识点与面授班时讲过的案例结合， 进行思考， 有所创新
二、 注意细节
1、 四舍五入： 每步骤到小数点后两位
2、 计算结果要有单位， 一定要和题目单位一致， 不要转换单位， 应有小括号
3、 计算题和综合题要清晰表明题号
4、 计算过程要注意数学逻辑关系
注意等式关系， 初始数据要有出处， 按照步骤列算式， 最好不要列综合算式， 税率的使用要准确， 注意是否有合计
5、 回答需要判断的题目时， 完整判断后再回答问题
6、 每一个小步骤要先说明回答的问题
7、 如果涉及会计科目， 一定要使用通用会计科目
一、 税收法律关系、 税法和刑法的关系、 税收立法权的划分
（一） 税收法律关系：
税法主要以维护公共利益而非个人利益为目的， 在性质上属于公法。 不过与宪法、 行政法、 刑法等典型公法相比，
税法仍具有一些私法的属性， 如课税依据私法化， 税收法律关系私法化， 税法概念范畴私法化等。
税法是我国法律体系的重要组成部分。 是调整国家与企业和公民个人分配关系的最基本、 最直接的方式。
（二） 税法和刑法的关系
税法与刑法有本质区别。 刑法是关于犯罪、 刑事责任与刑罚的法律规范的总和。 税法则是调整税收征纳关系的法
律规范， 其调整的范围不同。
两者也有着密切的联系， 因为税法和刑法对于违反税法都规定了处罚条款。 但应该指出的是， 违反了税法， 并不
一定就是犯罪。
经全国人大及其常委会授权， 全国性税种可先由国务院以“条例” 或“ 暂行条例” 的形式发布施行。 经一段时
期后， 再行修订并通过立法程序， 由全国人大及其常委会正式立法。
二、 增值税的范围， 混合销售的政策， 兼营的处理， 营改增的范围
(一） 增值税的范围:
1、 销售或进口的货物(指有形动产）
2、 提供加工、 修理、 修配劳务。
（二） 混合销售的政策
根据增值税实施细则的规定， 从事货物的生产、 批发和零售的企业、 企业性单位及个体经营者的混合销售行为，
视为销售货物， 应当征收增值税； 其他单位和个人的混合销售行为， 视为销售非应税劳务， 不征增值税而征营业税。
（三） 兼营的处理
1、 兼营不同税率货物或应税劳务
2、 兼营非应税劳务
（四） 营该增的范围
1、 交通运输业：
  陆路运输服务。
  水路运输服务。
  航空运输服务。
  管道运输服务。
2、 部分现代服务业
部分现代服务业， 是指围绕制造业、 文化产业、 现代物流产业等提供技术性、 知识性服务的业务活动。 包括研发