购货入库和退回审计程序
审计程序/步骤
执行人、日期
工作底稿索引
A
询问仓库及相关人员关于入库及退回方面的控制流程；
从归档的入库单中用判断抽样抽取_____入库单样本，检查
入库单是否有制作人及复核人签字，并跟踪至相应的采购订
单，核对入库单上的产品规格、型号、数量是否与采购订单
相符。
B
1． 询问仓库及相关人员关于公司产品检验的相关流程；有
哪些属于免检产品的范围；
2． 在审计程序A2抽取的样本中，对所有须检验的产品，跟
踪至相应的检验记录，检查检验手续是否符合公司政策。
C
1． 在审计程序A2抽取的样本中，对所有发现的入库单上的
产品数量大于采购订单量或其它规格、型号等的不符情况，
跟踪至授权管理层批准接受的书面记录，或跟踪至相应的退
回单据；
2．若发现检验不合格产品，跟踪至授权管理层批准接受的
书面记录，或跟踪至相应的退回单据。