存货审计程序表
                           索引号：A10
             存货审计程序表
客户： 清江公司           查验人员：李妮    日期：2007/03/03
截止日：2006/12/31        复核人员：张微    日期：2007/03/03
   一、审计目标
1. 确定被审计单位的存货在资产负债表日是否确实存在；2. 确定被审计单位在特定期间发生的存货收发业务是
否记录完毕，没有遗漏；3. 确定被审计单位资产负债表中的存货确实是否为被审计单位拥有；4. 确定被审计单
位的存货计价是否符合实际，余额是否正确；5. 确定存货跌价准备的计提是否合理，会计处理是否正确；6. 确
定存货项目在财务会计报告上的披露是否恰当。
   二、审计程序
         审  计  程  序         是否适用 索引号
1. 获取或编制各存货项目明细表，复核加计正确，并分别与各个存货项目明细账、总账以及
报表数核对相符；同时抽查各存货明细账与仓库台账、卡片记录，复核其是否相符。
2. 执行实质性分析程序。
3. 实 ...