现金流量表培训资料
【知识点】现金流量表概述★★一、现金流量表的定义    现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。    现金流量表按照收付实现制原则编制，以现金和现金等价物为基础。
专题四 现金流量表
（一）现金    现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。【提示】    不能随时用于支付的存款不属于现金。例如，不能随时支取的定期存款等不应作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。
专题四 现金流量表