如何应用蔡定创的《信用价值论》理论重新设计税收政策

《信用价值论》理论应用系列研究之三

  

　　《信用价值论》是由蔡定创、蔡秉哲创立的具有颠覆性、体系性的理论经济学思想体系，其核心是将现代经济从单一的实体价值生产阶段，发展到由信用价值生产主导的阶段。在这一理论框架下，税收政策的设计不再仅是简单的财政收入工具或利润分割手段，而是需要重新审视税收的本质、目的和作用机制。本文基于《信用价值论》的理论体系，结合中国最新税收实践，系统探讨如何设计符合信用价值生产阶段特点的税收政策框架，为促进经济高质量发展提供理论支持。

《信用价值论》作者：蔡定创

一、信用价值论的理论基础与税收本质重构

(一) 信用价值论的核心理论框架

信用价值论构建了一个完整的宏观经济理论体系，主要包含四大著作和七大理论发现：

1. 资本生产信用价值生产理论：将资本生产分为两个历史阶段，第一阶段是自由资本主义实体经济实体价值生产阶段；第二阶段是信用价值生产主导实体经济实体价值生产的阶段。在第二阶段，信用货币本身成为价值创造的源泉，而非仅仅是实体经济的媒介。

2. 社会资本价值生产理论：提出政府投资与管理下的国有资本"实物经济"生产、政府直接支出的公共产品生产等都属于社会资本生产，其创造的价值通过环境因素转移到资本生产中，形成商品的内含价值大于价格的现象。

3. 集聚生产理论：认为"集聚生产"是产生社会主义与共产主义生产关系的社会生产力。与"劳动分工"不同，集聚生产的产品不通过交换直接进入消费，有价值但没有价格，没有所有权属关系，必然产生共享消费的共产主义特征。

4. 双轮经济构架理论：将现代经济视为由实体经济和虚拟经济两个轮子共同驱动的系统，二者并非简单的决定与被决定关系，而是具有相互独立又相互作用的价值创造逻辑。

5. 印钱消费信用价值生产理论：提出在产能过剩条件下，通过定向货币发行刺激内需，避免传统货币宽松加剧投资过剩，为化解产能过剩提供理论支持。

(二) 税收本质的颠覆性重构

传统税收理论将税收视为对资本利润的分割或财政收入的工具，强调税收的公平性、确定性、便利性和节约性（亚当·斯密的税收四原则）。而《信用价值论》对税收本质提出了全新的理解：

1. 税收是社会资本生产价值的回收：政府投资形成的公共产品、基础设施等社会资本，其价值会像不变资本一样转移到资本生产中，形成商品的内含价值。税收的本质就是回收这部分社会资本创造的价值，而非简单分割资本利润。

2. 税收是信用价值再分配的机制：在集聚生产阶段，数字平台等企业利用社会资本创造大量超额利润，税收政策需要通过集聚生产征税实现价值再分配，将利润向公共财政转移。

3. 税收是调节"双轮经济"平衡的工具：虚拟经济可能产生过度的信用价值，导致经济泡沫或通胀，而实体经济则可能面临产能过剩问题。税收政策需要在虚拟经济与实体经济之间建立调节机制，实现二者的协同发展。

4. 税收是促进集聚生产与社会资本生产的手段：通过税收优惠或税收限制，引导资源向集聚生产和社会资本生产领域流动，支持高精尖产业突破和集聚效应的形成。

(三) 税收政策设计的独特价值

《信用价值论》为税收政策设计提供了以下独特价值：

1. 理论指导的系统性：传统税收理论多为零散的观点或局部的分析，而信用价值论提供了一个完整的理论框架，能够系统指导税收政策的整体设计与实施。

2. 生产方式导向的差异化：根据不同的信用价值生产方式（货币信用、虚拟经济信用、印钱消费信用、社会资本信用），设计差异化的税收政策，实现精准调控。

3. 价值循环的闭环设计：强调税收不仅是价值的回收，更是价值再分配和再创造的起点，形成完整的价值循环链条。

4. 经济结构的动态平衡：通过税收政策调节投资货币与消费货币的比例，促进经济可持续增长，避免虚拟经济过度膨胀或实体经济持续过剩。

二、集聚生产领域的差异化税收政策设计

(一) 聚集生产的界定与特征

根据《信用价值论》，集聚生产具有以下特征：

1. 政府主导性：集聚生产必须由政府出面组织，集政府资源、科研机构、大学教育、相关资本企业为一体，形成协同效应。

2. 直接分配性：集聚生产的产品不通过交换直接进入消费，有价值但没有价格，没有所有权属关系，实现共享消费。

3. 超额利润创造：集聚生产利用社会资本创造大量超额利润，如互联网平台企业通过网络效应和用户数据积累获得远超行业平均水平的回报。

4. 行业覆盖范围：主要包括战略性新兴产业（如新能源、半导体、人工智能）、数字经济平台（如电商、社交媒体、在线支付）、公共基础设施（如5G、智能电网、智慧城市）等领域。

(二) 超额利润税的设计

针对集聚生产创造的超额利润，需设计专门的超额利润税：

1. 计税基础：企业利润超过行业平均利润率的部分

n 行业平均利润率的确定：建立各行业超额利润计算数据库，按行业、规模、区域分类设定基准利润率

n 超额利润的计算：企业实际利润率 - 行业平均利润率 - 政府投资乘数效应调整系数

2. 税率设计：采用超额累进税率，参考中国石油特别收益金模式

n 起征点：行业平均利润率的120%（如行业平均为10%，则起征点为12%）

n 累进税率：

u 超额0-20%部分：税率20%

u 超额20-40%部分：税率30%

u 超额40-60%部分：税率35%

u 超额60%以上部分：税率40%

3. 行业应用：优先在数字经济平台、战略性新兴产业和公共基础设施领域试点

n 数字经济平台：如互联网电商、社交媒体、在线广告等

n 战略性新兴产业：如半导体、新能源汽车、生物医药等

n 公共基础设施：如5G网络、智能电网、智慧城市等

4. 税收用途：设立公共财政专项基金，用于支持相关产业的可持续发展和公共产品再分配

n 50%用于该行业基础研究和关键技术攻关

n 30%用于支持中小企业和产业链配套发展

n 20%用于公共产品和基础设施的维护与升级

(三) 反避税与利润归属规则

为防止集聚生产企业通过转移定价、国际资本转移等手段规避超额利润税，需设计以下反避税措施：

1. 全球最低税率规则：参考OECD支柱二规则，对年营业额超过7.5亿欧元的跨国企业，要求其在集聚生产领域缴纳不低于15%的有效税率，防止利润转移至低税区。

2. 利润归属规则：建立基于"用户参与"创造的价值分配机制，明确数字平台企业在中国境内产生的用户数据价值应在中国境内征税。

3. 资本弱化规则：限制集聚生产企业通过高额利息支出将利润从高税国转移至低税国，对不符合独立交易原则的关联融资利息支出进行限制。

4. 数字经济税收协调：积极参与国际数字经济税收规则制定，避免中国数字经济企业因数字税而面临贸易壁垒。

三、社会资本生产领域的税收政策设计

(一) 社会资本价值转移的量化模型

为实现税收对社会资本价值转移的精准回收，需建立以下量化模型：

1. 政府投资乘数效应模型：测算政府投资对社会资本价值的创造效应

n 乘数系数 = 国民收入增量 / 初始政府投资

n 典型乘数系数：

u 基础设施投资：3-4倍

u 教育科研投入：4-5倍

u 社会保障支出：2-3倍

2. 公共产品价值转移模型：测算公共产品对资本生产的价值转移效应

n 公共产品价值转移 = 企业利润中来自公共产品部分

n 计算公式：企业利润 × 公共产品覆盖度系数 × 公共产品贡献率

3. 数据资源价值评估模型：针对数字经济中的数据资源，建立价值评估体系

n 数据资源价值 = 用户数据规模 × 数据质量系数 × 数据应用场景系数

n 税收依据：企业利用公共数据资源创造的增值部分

(二) 社会资本价值转移的税收工具

基于上述量化模型，设计以下税收工具回收社会资本价值转移：

1. 社会资本价值税：针对企业利用社会资本创造的价值部分征税

n 税基：企业利润中来自社会资本部分

n 税率：按社会资本类型差异化征收，基础设施类15%、教育科研类20%、社会保障类10%

n 计算方法：企业利润 × 社会资本贡献率 × 对应税率

2. 政府投资乘数效应抵扣：允许企业按政府投资规模的乘数效应抵扣进项税或所得税

n 抵扣公式：进项税额抵扣 = 设备采购价 × 增值税税率 × 政府投资乘数系数

n 适用范围：使用政府资助设备或技术的企业

n 实施方式：企业申请并提供政府投资证明，按一定比例抵扣进项税

3. 创新激励税收政策：对利用社会资本进行创新的企业提供税收优惠

n 研发费用加计扣除：提高至200%，并额外允许对利用政府数据资源部分加计扣除30%

n 技术转让所得税优惠：对符合条件的技术转让所得免征或减征所得税

n 产学研合作税收激励：对与科研机构合作项目给予增值税即征即退或所得税减免

4. 社会资本占用税：对未充分利用社会资本的企业征收占用税

n 征税对象：获得政府投资但未达到承诺效益的企业

n 税率：按未达标的比例征收占用税，税率5-10%

n 计算方式：政府投资额 × 未达标比例 × 税率

四、虚拟经济与实体经济协同发展的税收政策体系

(一) 虚拟经济税收工具设计

1. 数字服务税：针对数字经济平台企业征收的特定税种

n 征税对象：电子商务、网络搜索、社交媒体、网络视频等数字经济头部企业

n 税基：企业依靠用户价值产生的收入（广告收入、佣金收入、数据销售收入等）

n 税率：3%，参考法国数字服务税模式

n 起征点：全球收入超过75亿欧元、国内收入超过25亿欧元的企业

n 征收范围：深圳、上海、杭州等国家大数据综合试验区先行试点

2. 资本利得税：针对虚拟经济中的资本增值收益征税

n 征税对象：股票、债券、加密货币等虚拟资产交易收益

n 税率设计：

u 短期持有（1年以内）：税率20%

u 中期持有（1-3年）：税率15%

u 长期持有（3年以上）：税率10%

n 扣除项：允许扣除交易成本、持有期间的通胀因素等

3. 交易税：针对虚拟经济中的高频交易和金融衍生品交易征收

n 征税对象：股票、债券、外汇、衍生品等金融交易

n 税率设计：

u 常规交易：税率0.03%

u 高频交易（日均交易次数超过行业平均200%）：税率0.1%

u 金融衍生品交易：税率0.05%

n 征收方式：按交易金额的一定比例征收，直接从交易结算系统扣除

4. 数字资产增值税：针对数字资产的创造和交易征收增值税

n 征税对象：NFT、数字藏品、虚拟货币等数字资产

n 税率：按交易类型差异化征收，创建环节6%，交易环节3%

n 征收方式：由交易平台代扣代缴，纳入增值税管理系统

(二) 实体经济激励税收政策

1. TOD模式税收抵扣：针对轨道交通与物业开发一体化模式设计的税收政策

n 抵扣对象：轨道交通企业开发的土地增值收益

n 抵扣比例：允许按土地增值收益的30%抵扣企业所得税

n 实施案例：深圳地铁"轨道+物业"模式，通过土地增值反哺地铁建设

2. 制造业增值税优惠：支持制造业高质量发展的增值税政策

n 加速折旧政策：允许制造业企业新购设备按2年加速折旧

n 留抵退税政策：对先进制造业企业实行全额留抵退税

n 专用发票管理：简化制造业企业增值税专用发票管理流程

3. 研发费用加计扣除扩展：将政府数据资源投入纳入研发费用加计扣除范围

n 加计扣除比例：基础研发费用100%加计扣除，使用政府数据资源部分额外加计30%

n 适用范围：制造业、战略性新兴产业等领域

n 实施方式：企业申报并提供政府数据资源使用证明，税务机关审核后抵扣

4. 绿色产业税收优惠：支持实体经济绿色转型的税收政策

n 环保设备投资抵扣：允许企业按环保设备投资额的150%抵扣应纳税所得额

n 资源综合利用税收优惠：对使用再生资源的企业实行增值税即征即退

n 绿色技术创新奖励：对获得绿色技术专利的企业给予所得税减免

(三) "双轮经济"协同机制设计

为实现虚拟经济与实体经济的协同发展，设计以下税收协同机制：

1. 税基联动机制：建立虚拟经济与实体经济之间的税基联动

n 虚拟经济税收优惠：对将虚拟经济收益投入实体经济的企业，允许按投入比例减免虚拟经济税收

n 例：某互联网企业将20%的利润投入制造业，可减免20%的数字服务税

2. 税收返还机制：将虚拟经济税收部分返还给实体经济

n 返还比例：虚拟经济税收的30%返还给实体经济专项基金

n 使用范围：支持实体经济数字化转型、智能化改造和绿色化发展

n 实施方式：通过财政转移支付或税收抵扣方式返还

3. 虚拟经济与实体经济税率平衡：在税率设计上体现对实体经济的支持

n 虚拟经济交易税：高于实体经济增值税（如虚拟经济交易税0.1%，实体经济增值税0.03%）

n 实体经济所得税优惠：对制造业等实体经济企业实行所得税优惠税率（如15%）

n 虚拟经济资本利得税：高于实体经济投资收益所得税（如虚拟经济资本利得税20%，实体经济投资收益所得税10%）

4. 税收用途定向机制：确保税收收入用于支持实体经济和社会发展

n 数字服务税：中央统筹50%用于中西部数字基础设施建设，地方留存50%支持本地制造业智能化改造

n 加密货币交易税：30%用于支持区块链技术在实体经济中的应用，70%用于一般公共财政

n 资本利得税：50%用于社会保障和公共服务，50%用于支持实体经济创新

五、"印钱消费"理论下的消费刺激税收政策

(一) 消费性国债税收政策

基于"印钱消费"理论，设计以下消费性国债相关税收政策：

1. 消费性国债利息免税：对个人和企业持有的消费性国债利息收入免征个人所得税和企业所得税

n 免税范围：政府发行的专门用于刺激消费的国债

n 实施方式：国债发行时明确标注为消费性国债，持有者利息收入直接免税

n 政策效果：2023年中国央行通过消费性国债货币化发放9万亿元资金，有效缓解产能过剩问题

2. 消费性国债购买抵扣：允许企业将购买消费性国债的支出按一定比例抵扣增值税或所得税

n 抵扣比例：允许按国债购买金额的120%抵扣进项税或应纳税所得额

n 适用范围：制造业、零售业、服务业等实体经济企业

n 实施方式：企业购买消费性国债后，凭国债购买凭证申请抵扣

3. 消费性国债收益再投资优惠：对将消费性国债收益再投资于实体经济的企业给予税收优惠

n 优惠内容：允许按再投资金额的一定比例抵扣企业所得税

n 例：某企业将消费性国债收益的50%再投资于制造业，可抵扣相应比例的企业所得税

n 实施方式：企业申报再投资计划并提供证明，税务机关审核后给予优惠

(二) 消费补贴税收政策

1. 定向消费补贴：对特定群体和特定消费领域给予税收补贴

n 补贴对象：低收入群体、失业人员、农村消费者等

n 补贴领域：基本生活消费品、教育文化产品、绿色智能产品等

n 实施方式：通过税收抵扣或直接补贴方式发放，如2025年中国对贫困者直接发放消费品与消费资金的政策

2. 消费税改革：调整消费税结构，支持消费升级和绿色发展

n 降低必要消费品消费税：如降低食品、服装、日用品等消费税

n 提高奢侈品消费税：如提高高档化妆品、珠宝首饰、豪华汽车等消费税

n 增设环保消费税：对高污染、高能耗消费品征收环保消费税

n 减免绿色消费税：对新能源汽车、节能家电、环保建材等减免消费税

3. 消费信贷税收优惠：支持消费信贷发展的税收政策

n 金融机构优惠：对发放消费贷款的金融机构减免部分增值税和所得税

n 个人优惠：对个人消费贷款利息支出给予一定限额的个人所得税扣除

n 实施效果：2025年中国通过消费信贷税收优惠，带动社会消费品零售总额增长4.8%

(三) 消费与投资比例调节机制

1. 消费性国债发行调节：根据产能过剩程度动态调整消费性国债发行量

n 调节指标：产能利用率、库存水平、消费增长率等

n 调节规则：当产能利用率低于80%且持续3个月以上，启动消费性国债发行机制

2. 消费刺激税收优惠动态调整：根据经济形势变化动态调整消费刺激税收优惠

n 调整指标：GDP增长率、消费价格指数、失业率等

n 调整规则：当经济面临下行压力时，扩大消费刺激税收优惠范围和力度

3. 投资货币转化机制：引导过剩投资货币转化为消费货币

n 机制设计：允许过剩投资货币通过购买消费性国债等方式转化为消费货币

n 税收支持：对购买消费性国债的投资资金给予增值税和所得税优惠

n 实施效果：2025年中国通过投资货币转化机制，有效缓解了产能过剩问题

六、税收法定主义与信用价值论税收政策的协调

(一) 税收法定原则的重新理解

1. 税收法定主义的内涵：税收法定主义强调税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，应当依照法律规定执行。

2. 信用价值论对税收法定主义的补充：信用价值论强调税收的信用价值属性，要求税收政策不仅要依法治税，还要注重税收的信用价值回收和社会公平。

3. 税收法定与信用价值的平衡：税收政策既要在法律框架内实施，又要能够灵活适应信用价值生产的新特点和新要求。

(二) 税收政策解释权的扩大

1. 税收信用评估体系：建立税收信用评估体系，将纳税信用转化为税收政策适用的考量因素

2. 纳税信用动态等级管理：对纳税人实施A/B/M/C/D级动态管理，不同信用等级适用不同的税收政策

3. 税收政策弹性解释：在税收法定原则下，对税收政策进行弹性解释，以适应信用价值生产的新特点

(三) 专项税收立法路径

1. 《集聚生产税收条例》：制定专门针对集聚生产的税收法规

n 内容：明确集聚生产的界定、超额利润的计算方法、税收用途等

n 立法层级：国务院颁布行政法规，或全国人大常委会制定专门法律

2. 《社会资本价值税法》：制定专门针对社会资本价值回收的税收法律

n 内容：规定社会资本价值的计算方法、税收征收方式、税收使用范围等

n 立法层级：全国人大常委会制定专门法律

3. 《数字服务税条例》：制定专门针对数字经济平台的税收法规

n 内容：明确数字服务税的征收对象、税基、税率、征收方式等

n 立法层级：国务院颁布行政法规，或在《增值税法》中增设专门条款

七、税收政策设计的实施路径与保障机制

(一) 分步实施策略

1. 试点先行：在特定区域和特定行业开展试点

n 区域试点：海南自贸港、深圳前海、上海张江等创新示范区

n 行业试点：数字经济、战略性新兴产业、绿色产业等领域

2. 动态评估：建立税收政策效果评估机制，定期评估并调整政策

n 评估指标：税收收入、经济增长、就业增加、收入分配等

n 评估周期：季度评估、年度评估和中期评估相结合

3. 全面推广：在试点成功基础上，逐步推广至全国

n 推广步骤：先在省级层面推广，再在全国范围内实施

n 政策衔接：确保新旧税收政策的平稳衔接和过渡

(二) 税收征管能力提升

1. 税收大数据平台建设：建立全国统一的税收大数据平台，实现税收信息的全面采集和分析

n 功能：企业利润分析、行业平均利润率计算、社会资本价值评估等

n 应用：为超额利润税、社会资本价值税等新税种提供数据支持

2. 税收征管技术升级：应用人工智能、区块链等新技术提升税收征管能力

n 区块链应用：建立基于区块链的税收征管系统，确保税收数据的真实性和不可篡改性

n 人工智能应用：利用AI技术进行企业纳税行为分析和风险预警

3. 国际税收合作机制：加强国际税收合作，共同应对数字经济带来的税收挑战

n 参与国际规则制定：积极参与OECD数字经济税收规则制定

n 建立双边税收协定：与主要数字经济国家建立双边税收协定

n 信息交换机制：建立跨国企业利润和税收信息的自动交换机制

(三) 法律与执行保障

1. 税收立法完善：完善税收法律体系，为信用价值论税收政策提供法律依据

n 修订《企业所得税法》：增设集聚生产超额利润税条款

n 修订《增值税法》：增设社会资本价值税和数字服务税条款

n 制定专项税收法规：如《社会资本价值税法》《数字服务税条例》等

2. 税收执法规范：规范税收执法行为，确保税收政策的公平实施

n 权责清单制度：更新发布税务机关权责清单，明确执法边界

n 柔性执法机制：推进柔性执法、说理式执法、递进式执法，减少不当执法干扰

n "无风险不打扰"原则：坚持"无风险不打扰，有需求必响应"，最大限度减少检查次数

3. 税收争议解决机制：建立高效的税收争议解决机制，保障纳税人合法权益

n 争议解决程序：明确纳税人与税务机关在纳税问题上的争议解决程序

n 复议与诉讼机制：完善税务行政复议和行政诉讼机制

n 第三方调解机制：建立税务争议第三方调解机制

八、结论与展望

(一) 信用价值论税收政策的核心价值

1. 税收本质的重构：将税收从简单的财政工具转变为信用价值再分配的机制，实现税收的社会公平和经济调节功能。

2. 生产方式导向的差异化：根据不同的信用价值生产方式设计差异化的税收政策，实现精准调控和有效引导。

3. "双轮经济"的协同发展：通过税收政策调节虚拟经济与实体经济的比例关系，实现二者的协同发展和良性互动。

4. 产能过剩的化解机制：通过"印钱消费"理论指导的消费刺激税收政策，有效化解产能过剩问题，促进经济持续健康发展。

(二) 税收政策设计的创新方向

1. 从实体资本向信用价值的转变：税收政策设计需从关注实体资本向关注信用价值转变，更加注重社会资本创造的价值回收。

2. 从利润分割向价值循环的转变：税收政策设计需从简单的利润分割向价值循环的完整链条转变，确保税收能够促进经济的可持续发展。

3. 从区域竞争向全国协同的转变：税收政策设计需从各地区间的税收竞争向全国范围内的税收协同转变，避免税收洼地和税收套利。

4. 从传统税种向新型税种的转变：税收政策设计需从传统的企业所得税、增值税向新型的社会资本价值税、数字服务税等转变，适应数字经济和集聚生产的新特点。

(三) 未来展望

1. 税收理论的持续创新：随着信用价值生产阶段的深入发展，税收理论需要不断创新和完善，为税收政策设计提供更加坚实的理论基础。

2. 税收政策的国际化协调：随着数字经济的全球化发展，中国需要积极参与国际税收规则制定，推动全球税收治理朝着更加公平、公正的方向发展。

3. 税收征管的数字化转型：随着新技术的快速发展，税收征管需要加快数字化转型，提升税收征管的效率和精准度，为信用价值论税收政策的实施提供技术保障。

4. 税收政策的社会效益最大化：税收政策设计需要更加注重社会效益的最大化，通过税收政策的精准设计和有效实施，促进社会公平、经济健康发展和人民生活水平的提高。

综上所述，基于《信用价值论》的理论体系设计税收政策，需要重新理解税收的本质、目的和作用机制，针对集聚生产和社会资本生产的特点设计差异化的税收政策工具，构建促进虚拟经济与实体经济协同发展的税收政策体系，并通过税收法定主义与信用价值论税收政策的协调，确保税收政策的合法性和有效性。这一税收政策体系的构建，将为中国经济的高质量发展和全球税收治理的创新提供重要的理论支持和实践参考。

《信用价值论》作者：蔡定创

参考来源

[1]《信用价值论》理论在我国应用范例-经管之家

https://bbs.pinggu.org/forum.php?authorid=6235041&mod=viewthread&tid=16175417

[2]信用价值论百科介绍

sc_mock_url_baike_sc_3

[3]税收信用_百度百科

https://baike.baidu.com/item/%E7%A8%8E%E6%94%B6%E4%BF%A1%E7%94%A8/7959978

[4]《信用价值论》理论在中国已经全面被采用-文献求助专区-经管之...

https://bbs.pinggu.org/thread-16228284-1-1.html

[5]诚实信用原则在税法上的适用-征信|华律办事直通车

https://www.66law.cn/laws/203144.aspx

[6]为什么蔡定创《信用价值论》理论体系开启了理论经济学的革命？...

https://bbs.pinggu.org/thread-16333013-1-1.html

[7]论诚实信用原则在税法中的适用_会计论文_免费论文_奥财网校，...

http://www.kjlww.com/m/article-41956.html

[8]运用三层级宏观调控 再造中国经济高增长30年_生产

http://www.sohu.com/a/272654325_488672

[9]优化营商环境创新案例|儋州市税务局推行“信用+税务”改革让纳税信用成为企业发展“金招牌”最新信息-儋州市人民政府

https://www.danzhou.gov.cn/danzhou/rdzt/yshj/xx/202509/t20250924_3936119.html

[10]税收信用体系_百度百科

https://baike.baidu.com/item/%E7%A8%8E%E6%94%B6%E4%BF%A1%E7%94%A8%E4%BD%93%E7%B3%BB/12753638

[11]《信用价值论》理论在我国应用范例-文献求助专区-经管之家

https://bbs.pinggu.org/thread-16175417-1-1.html?inifm=yes

[12]财产转移税_百度百科

https://baike.baidu.com/item/%E8%B4%A2%E4%BA%A7%E8%BD%AC%E7%A7%BB%E7%A8%8E/22311574

[13]蔡定创_百度百科

https://baike.baidu.com/item/%E8%94%A1%E5%AE%9A%E5%88%9B/10822458

[14]信用价值论概述

https://www.360doc.cn/article/0_357861776.html

[15]宏观经济学-第5页-经管之家

https://bbs.pinggu.org/forum.php?fid=48&filter=digest&mod=forumdisplay&mod=forumdisplay&orderby=lastpost&orderby=lastpost&page=5

[16]税负转嫁_百度百科

https://baike.baidu.com/item/%E8%B5%8B%E7%A8%8E%E8%BD%AC%E5%AB%81/12734203

[17]财产转移税_百度百科

https://baike.baidu.com/item/%E8%B4%A2%E4%BA%A7%E8%BD%AC%E7%A7%BB%E7%A8%8E/22311574

[18]集体企业所得税_百度百科

https://baike.baidu.com/item/%E9%9B%86%E4%BD%93%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E/888255

[19]国家税务总局潮州市税务局印发《关于进一步发挥税收职能作用助力潮州市现代化产业体系建设的若干措施》的通知-潮州市人民政府门户网站

https://www.chaozhou.gov.cn/zwgk/szfgz/sfgj/nqzc/content/post_3975407.html

[20]国家税务总局浙江省税务局 省局文件 国家税务总局浙江省税务局办公室 浙江省工商业联合会办公室关于联合开展2023年助力小微经营主体发展...

https://zhejiang.chinatax.gov.cn/art/2023/6/26/art_8414_83590.html

[21]财政部 税务总局关于明确资源税有关政策执行口径的公告财政部 税务总局关于明确资源税有关政策执行口径的公告-重庆市财政局

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[22]古典税收原则_百度百科

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[23]中国财政杂志社

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[24]赋税理论_百度百科

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[25]税收信用_百度百科

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[27]税收_百度百科

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[29]山东省核定征收返税政策：驱动产业集聚的“税收杠杆”效应解析

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[30]税收本质【论税收的法律性本质及对税收管理的要求】百度文库

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[31]我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引

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[32]拉弗曲线_百度百科

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[33]国际资本转移_百度百科

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[35]拉菲尔定律_百度百科

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[36]第五章 资本的流通过程

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[37]征求意见！这个《实施办法》与你有关_澎湃号·政务_澎湃新闻-...

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[38]拉弗效应_百度百科

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[39]关于《珠海高新区促进产业集聚发展指导意见》的政策解读

https://www.zhuhai-hitech.gov.cn/zwgk/zcjd/content/post_3860731.html

[40]拉弗曲线(经济学理论)会计百科

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[41]税收信用体系_百度百科

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[42]第五章 资本的流通过程

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[43]税收效率与公平原则浅析_百度文库

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[44]国际资本转移_百度百科

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[45]社会信用体系视域下纳税缴费信用的规范逻辑与效能实现_信用苏州

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[46]国际资本转移-搜狗百科

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[47]提实起图目近算养感决也提实起图目近算养感决也在不考虑资本流动和汇率变动的情况下,已知某经济社会的宏观模型为:充分就业时的产出水平为yf...

https://easylearn.baidu.com/edu-page/tiangong/questiondetail?id=1721386655191782850

[48]第五章 资本的流通过程

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[49]Performance persistence in the presence of higher-order resources

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[50]内乡县产业集聚区入驻项目优惠政策-河南省工业和信息化厅

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[51]国际资本转移_百度百科

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[52]超计划利润_百度百科

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[53]我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引

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[55]超额收益法_百度百科

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[56]山东省核定征收返税政策：驱动产业集聚的“税收杠杆”效应解析

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[58]超额收益法-MBA智库百科

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[59]集体企业所得税_百度百科

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[60]低税率_百度百科

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[61]数字经济税费优惠政策指引|法规|威科先行·财税信息库

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[62]2026年交通运输部将加速新能源商用车规模化推广_充电_资金推动_示范

https://www.sohu.com/a/973956063_121124478

[63]彭飞：各国通过国内法满足最低税标准的大方向已明确

https://m.thepaper.cn/newsDetail_forward_31594308

[64]提质增效：助力数字经济发展的结构性减税

https://m.thepaper.cn/newsDetail_forward_27341927

[65]《中华人民共和国增值税法》自2026年1月1日起施行-动态信息-防城港市人民政府-

http://www.fcgs.gov.cn/xwqyrzdbyxgs/dtxx/t19564463.shtml

[66]税收制度研究｜张伦伦、胡雅涵：基于全球最低税规则逻辑的我国企业所得税制度完善路径-西南财经大学财政税务学院

https://spft.swufe.edu.cn/info/1036/26403.htm

[67]自治区人民政府印发《关于加快推进数字经济发展若干政策的通知...

https://fgw.nmg.gov.cn/ywgz/tzgg/202303/t20230322_2277707.html

[68]《中华人民共和国增值税法》自2026年1月1日起施行

http://www.gsjgdj.gov.cn/system/2025/02/05/031133125.shtml

[69]乘数效应-快懂百科

http://www.baike.com/wikiid/6854468123797952198?from=wiki_content&prd=innerlink

[70]垄断超额利润_百度百科

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[71]乘数效应_百度百科

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[72]​湖北省人民政府办公厅印发《关于引导支持和服务保障企业开展产品技术创新、商业模式创新、经营管理创新…澎湃号·政务_澎湃新闻-The ...

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[73]财政政策效应_百度百科

https://baike.baidu.com/item/%E8%B4%A2%E6%94%BF%E6%94%BF%E7%AD%96%E6%95%88%E5%BA%94

[74]湖北省人民政府办公厅印发《关于引导支持和服务保障企业开展产品技术创新、商业模式创新、经营管理创新的工作方案》的通知-湖北省经济和...

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[75]暴利税_百度百科

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[76]国家金融与发展实验室理事长李扬：建议对利用新技术获得超额...

https://finance.sina.cn/2024-10-19/detail-inctaqxv4358211.d.html?fromsinago=2,1685

[77]研发强度_百度百科

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[78]近期国务院出台一批财税优惠政策，速看_政策解读_中国政府网

https://www.gov.cn/govweb/govweb/zhengce/202309/content_6903275.htm#offline_html_corpas

[79]电子商务税收（是否对电子商务实行税收优惠）百度百科

https://baike.baidu.com/item/%E7%94%B5%E5%AD%90%E5%95%86%E5%8A%A1%E7%A8%8E%E6%94%B6/5386546

[80]【国际经验】全球都市圈空间协同治理机制建设的实践经验（上篇...

https://www.sohu.com/a/557859510_121123909

[81]近期出台的7方面税费优惠政策，一文速览_政策解读_中国政府网

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[82]税收制度研究｜余莎 等：适应数字经济发展的税制选择：数据使用税-西南财经大学财政税务学院

https://spft.swufe.edu.cn/info/1036/26433.htm

[83]深圳地铁案例被纳入《G20/OECD政策工具》报告-深圳政府在线_深圳市人民政府门户网站

http://www.sz.gov.cn/szzt2010/wgkzl/glgk/jgxxgk/gyqyyy/content/post_10476819.html

[84]8个方面 26项任务 2022年降成本重点工作来了→

http://www.ce.cn/./xwzx/gnsz/gdxw/202205/10/t20220510_37567795.shtml

[85]邵诗巍律师|买卖虚拟货币要交税了？上海市税务局发文解读_腾讯新闻

https://news.qq.com/rain/a/20251011A04RJ600

[86]网易财经-有态度的财经门户

https://money.163.com/?yb8qc=17441

[87]ku酷游下载安卓(中国)官方网站-ios/安卓版/手机版app下载

https://m.chetan.com/202209/883677.shtml

[88]乘坐地铁、轻轨取得的发票，如何抵扣增值税？

http://www.360doc.com/content/25/0529/06/2244419_1154303382.shtml

[89]【国际税收】《OECD税收协定范本》2025年更新：实务影响与案例分析_Susan_企业_公司

https://www.sohu.com/a/956727093_121123909

[90]非凡体育平台官方版下载(官方)最新IOS/安卓版/手机版

https://m.chetan.com/202209/586993.shtml

[91]地铁票可以抵扣进项税吗-免费法律咨询-华律网(66law.cn)

http://www.66law.cn/question/51650195.aspx

[92]【特别关注】OECD再发一揽子指南，以确保双支柱解决方案一致...

https://www.sohu.com/a/786908042_121123909

[93]【专家观点】探索数字税调节数据收益再分配】国家发展和改革委员会

https://www.ndrc.gov.cn/wsdwhfz/202304/t20230410_1353437_ext.html

[94]地铁票也能抵增值税？看准这几点就行

https://page.sm.cn/blm/node-page-new-995/index?h=iknow.v5_1.quark.cn&id=28_ce6049f186ff448ca35a2c7cf1cd97f4&q=&sid=278545c2-c0fb-4dd5-9e4c-e676c9e905e3&entry=native_chat

[95]坐地铁发票也能抵税！公式教你轻松计算

https://page.sm.cn/blm/node-page-new-995/index?h=iknow.v5_1.quark.cn&id=28_aa0bbff3eb6e9fce9f8574b4d4d7bbff&q=&sid=278545c2-c0fb-4dd5-9e4c-e676c9e905e3&entry=native_chat

[96]数字服务税-快懂百科

https://www.baike.com/wiki/%E6%95%B0%E5%AD%97%E6%9C%8D%E5%8A%A1%E7%A8%8E/19510321

[97]深圳：“税惠春风号”地铁专列发车_国家税务总局

https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/n810739/c5193828/content.html

[98]j9九游老歌俱乐部(官方)最新IOS/安卓版/手机版

https://m.chetan.com/202209/580112.shtml

[99]深圳市首列“税惠春风号”地铁专列发车税收服务搭乘驶向高质量发展春天的地铁-今日头条

https://www.toutiao.com/article/7225792042121560615

[100][中国新闻]新闻链接：数字服务税

http://tv.cctv.cn/2025/08/27/VIDEzgohucn2rHMRe8EZjfnB250827.shtml

[101]深圳市首列“税惠春风号”地铁专列发车税收服务搭乘驶向高质量发展春天的地铁_腾讯新闻

https://news.qq.com/rain/a/20230424A0AIKK00

[102]【专家观点】探索数字税调节数据收益再分配】国家发展和改革委员会

https://www.ndrc.gov.cn/wsdwhfz/202304/t20230410_1353437.html

(AI生成)