财务会计课件刘尚林第2章货币资金
通过本章的学习,要求了解货币资金、支付结算、其他货币资金的  概念、种类； 了解货币资金管理的要求及现金的使用范围； 理解货币资金及支付结算的意义； 掌握货币资金收支的账务处理； 熟练掌握各种支付结算方式的有关规定、适应范围及收付款双方进行账务处理的依据。
一、库存现金   
(一)库存现金的管理
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1.现金的使用范围( 1 ) 职工的工资、津贴。( 2 ) 个人劳务报酬。( 3 ) 根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。  ( 4 ) 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。( 5 ) 向个人收购农副产品和其他物资的价款。( 6 ) 出差人员必须随身携带的差旅费。( 7 ) 结算起点( 1 000元)以下的零星开支。( 8 ) 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2.现金的库存限额   现金的库存限额是指按照银行现金管理的规定,由开户银行核定的  企业现金的库存最高额度。现金的库存限额由开户单位提出申请,由开户银行审查核定。现金的库存限额原则上根据企业3至5天的日常零星现金开支的需要确定。边远地区和 ...