管理制度制定的事前审计流程
审计中心
业务部门
董事会
内控管理制度
审计委员会
是
是否属于重大和敏感性问题
内控管理制度
内控管理制度
否
存档
存档
IA-FL-4
1
3
4
5
存档
6
7
8
9
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11
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13
14
根据业务部门工作编制管理制度，并规定相应的操作作程序和流程
确定业务目标、风险和具体的控制要求
编制业务流程内控矩阵、业务流程权限指引
依据内控要求修订业务流程和程序
与业务部门交流意见，并讨论业务流程的内控要求，如控制点、不相容岗位分离等
审阅业务流程的内控要求
更新内部控制手册
批准业务流程的内控要求
董事会审阅并提出最终意见
送董事长备案并抄送有关部门
审计管理制度设立的合理性及执行的可行性
2
重要的业务活动事前审计流程
审计中心
业务部门
审计委员会
是
是否需要审计委员会审批
否
IA-FL-4
1
2
3
4
5
6
根据部门年度计划及预算计划业务活动
根据内控制度、内控矩阵审计，并确定事中审计方案
业务部门开展业务活动
总经理
查阅相应的内控制度（内部管理规定）
作上需要审计中心事前审计的标记
是否属于重要的业务活动
是否有需要审计中 ...