现金流量表阅读及其项目分析教材
为什么盈利的企业还是缺钱？
实质：利润不一定（或极少）等于现金流量△资产负债表和利润表的不足不能反映资金的流入和流出的真正原因；不能反映企业一定时期的投资和理财事项以及其他不涉及资金增减变动的重要事项----折旧、盈利企业资金会短缺、亏损企业有大量资金流入△什么原因导致企业资金周转不灵   产品滞销；材料保存；固定资产扩充过度；负债太多； 应收帐款收回太慢；营业发生亏损；盈余无适当保留。△关键是把握现金流量利润是帐面上的虚数，现金流量是实实在在的东西
指标的计算基础
利润表---权责发生制（只要钱流入我们叫收入，只要钱出去就叫支出，钱不一定到账）现金流量表---收付实现制(不管时期，只看有多少钱进来，或者有多少钱出去）