财务会计与资产流动管理知识分析
第三章 流动资产
                             第一节 货币资金    货币资金：是企业在生产经营过程中处于货币形态的资产。   货币资金的特点：流动性强；增值能力小；   货币资金种类：按其存放地点和用途的不同分为库存现金、银行存款和其他货币资金。一、库存现金    库存现金是流动性最强的一种货币资产，可以随时用于其购买所需的物资，支付有关费用，偿还债务，也可以随时存入银行。（一）、库存现金的概念及管理1、概念
           狭义的现金：指企业的库存现金    现金               广义的现金：指库存现金、银行存款、                      其他货币资金和现金等价物 2、现金的管理与控制（1） 规定现金的使用范围；（2） 规定库存现金限额；（3） 不准坐支现金；（4） 钱账分管；（5） 严格现金收支凭证管理。