企业所得税汇算清缴要点提示
所得税申报表(A类)主表的1-13行
〝利润总额的
运算〞均是会计口径的，把会计数字照搬过来即可。但要注意它是企业会计准
那么下的报表格式
：1。不再区分主营业务与其他业务；2。多出了资产减值
缺失与公允价值
变动收益两项。
一样大多数企业仍是企业会计制度下的报表格式，即分为主营业务与其他业务，其他业务在表上是一项
〝其他业务利润
〞反映。我们在填表时
第一填最基层的附表，然后再填第二层的
〔国税系统的即可自动生成
〕，最后到主表。
如此先填附表一，二。附表一的1.主营业务收入2.其他业务收入与主表的第一行营业收入相吻合；附表二的1，主营业务成本2，
其他业务成本是主表的营业成本。
关于收入问题
关于确认企业所得税收入
差不多上与会计相同，但也有一些差异。
会计上的收入是指日常活动形成的会导致所有者权益增加，与所有者投入资本无关的经济利益总流入。
〔一〕销售商品收入
确认条件有五条，
简言之1-2条与所有权有关即
要紧风险酬劳转移；对已售商品没有
连续治理权和实施
操纵；第3条经济利益
专门可能流入企业，
〝专门可能〞是指大于5%
,小于等于95%；4-5条 ...