所得税费用实质性程序
第一局部认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
二、审计目标与审计程序对应关系表
第二局部方案实施的实质性程序
注: 1.结果取自风险评估工作底稿。
2.结果取自该
工程所属业务循环内部控制工作底稿。
3.在方案实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用
“√〞表示。所得税费用
审定表审计结论：
所得税费用明细表
审计说明：递延所得税费用计算表
编制说明：1．通过本期审定数
①与上期审定数
②的比拟计算得出本期增加
③或本期减少
④；2．递延所得税资产的增加表示
递延所得税
收益，递延所得税资产的减少表示
递延所得税
费用；3．递延所得税负债的增加表示
递延所得税
费用，递延所得税
负债的减少表示
递延所得税
收益；4．抵减局部填列递延所得税资产/负债
的变化不影响当期损益的变化
的特殊交易或事项
。审计说明：