营运资本管理概述(ppt 58页)
第一讲
营运资本管理概述
本讲主要内容： 营运资本及要素分析 营运资本的政策分析
一、营运资本及要素分析
（一）含义与构成：营运资本是指企业在生产经营活动中占用在流动资产上的资本。净营运资本=流动资产-流动负债（二） 会计层面分析：关于流动资产按占用形式：现金资产——库存现金、银行存款、其它货币资金；短期投资资产——股票、债券、国库券；债权资产——应收账款、应收票据、预付账款；存货资产——商品,产成品,在产品,半成品,原材料,包装物,低值易耗品。