新华制药股份有限公司内部控制失效分析
学院经管学部
专业财务管理
年级2013
级姓名杜文馨3013209089
匡容3013209092
朱爽3013209112
指导教师
邹高峰2015
年12月15日分工：杜文馨：绪论、针对问题的改进建议与总结
匡容:公司层面与销售业务流程层面缺陷分析
朱爽:新华制药简介与公司内部控制现状分析
摘 要
2010 年
4 月26 日,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布《企业内部控制配套指引》。为确保企业内控规范体系顺利推进实施，财政部等五部委确定，企业内部控制规范体系自
2011 年
1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。
按照《指引》要求，中外同时上市公司在2012年上半年均陆续对外披露了其内部控制自我评价报告和内部控制审计报告。
当年67家上市公司中,66家上市公司均被出具了无保留意见审计意见，只有新华制药
被信永中和会计师事务所出具了否定意见的内部控制审计报告.
根据新华制药内部控制自我评价报告以及内部控制审计报告披露的信息，
其内部控制存在很大的问题
，其中最严重的两个
是：因多头授信而导致的
授信额度过大
，以及对部分客户 ...