企业所得税的缴纳方式有查账据实核算征收和定核定征收(针对部分中小企业,采用定额或定率的办法)两种方式。
一般按年计算,分月或分季预缴。月或季度终了15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补。
按季预交时,企业一般为了避免麻烦,多不让有利润产生,或是直接用会计利润乘以适应的税率,进行预缴。都是到12月时,先汇算所得税,然后在4个月内进行企业自行纳税调整,进行清缴。
每个企业都有自己的纳税专员监督,第一,他会依据他的职业经验进行判断你的纳税调整是否正确,不正确让你重新申报,必要时,他会对上门核查。
第二,进行抽查,比如对二年可三年以上的企业进行一次彻底查账。
以上是我的一点体会。