第八章
資金流量分析
　　　要分析資金流量可從三方面著手，第一、編製現金流量表。第二、編製現金收支預算(包括做好財務預測)。第三、計算現金流量相關之財務比率。 第一節　比較分析一、營業活動　　營業活動泛指投資及理財活動以外的交易及其他事項，例如生產、銷售、提供勞務等，損
　益表中除了少數項目屬投資理財活動外，均屬營業活動之項目。可分為：(一)營業活動之現金流入，包括1. 現銷商品及勞務、賒銷之應收帳款及應收票據收現、預收貨款。2. 收到利息及股利。3. 因交易目的出售之權益或債權憑證、期貨、遠期合約、選擇權等。4. 其他非投資理財活動產生之現金收入，如訴訟勝訴受償、收回存出保證金、存貨保險理賠等。