楼主，这个是 母公司 销售 给子公司，  子公司对外实现销售。

先别看分录，整个过程 你 想一下，就是 母公司 把商品给 子公司， 对外销售了，就这么简单吧。

按道理来说，其实 做一个分录就行了， 第一，把收入入账，
借：银行存款 100
     贷：主营业务收入 100
对吧，因为 最终这个就卖了100 万对吧，
那成本应该是结转多少，50 万，对吧，因为真实的成本确确是是 就是50万
好
借：主营业务成本 50
      贷：库存商品    50
对吧。
这个事就是这样的吧，账就应该这么记吧。

但事情麻烦就麻烦在中间转了一次手，母公司先卖个给子公司，子公司再对外卖。

好了，

那就把，中间 的无用的分录，中间转手的分录 统统的一切全部 结平。

能内部借贷自动对冲的全部自动对冲，剩下的

你就会发现

还有一个 贷方的主营业务收入 70万，借方 主营业务成本 70万。 这两个科目，没法自动对冲

好了， 把这两个， 做反向分录， 借：主营业务收入 70
                                                   贷：主营业务成本  70

好，到此结束，完事大吉

正好留下的科目正正是  最开始我做的两个科目，记录收入 ，结转成本。搞定

从集团来看，这笔业务的销售收入是100万，主营业务成本是50万。
未作抵消前，母子公司销售收入合计170万（母公司70万+子公司100万），主营业务成本是120万（母公司50万+子公司70万），收入虚增了70万，成本虚增了70万。因此要做抵消。
只要抵消掉母公司和子公司之间的交易即可，和外单位的交易不需要抵消，也不能抵消。

不错。。。。。。。。

还是晚了一步~~哎~~~

对头，把 子公司看成是母公司的车间也可以，

多出来的成本和收入得抵消掉