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来梦来人
4651 49
2012-05-05
悬赏 30 个论坛币 已解决
（2）生产的产品在集团内消售作固定资产使用
　　例：内部消售固定资产一件，成本700元，消价1000元，使用期限5年，无残值。
　　A、购买当年，抵消收入、成本和未实现的内部消售利润：
　　 借：主营业务收入 1000 （消售方）
　　 贷：主营业务成本 700 （消售方）
　　固定资产（原价） 300 （集团未实现消售利润） 　
　　同时，抵消当年多提的折旧。为方便阐述，假定当年按12个月提取折旧，则多提60元。
　　 借：累计折旧 60
　 　贷：管理费用、主营业务成本（制造费用）等 60
　
　　B、以后年间的处理：
　　第二年：
　 　借：期初未分配利润 300
　 　贷：固定资产原价 300
　
　　 借：累计折旧 120
　　 贷：管理费用、主营业务成本（制造费用）等 60
　      　期初未分配利润 60

请问这个的具体母公司，子公司、合并主体的分录如何入账？还有为什么第二年是期初未分配利润呢？没有这个科目啊？？？

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这个分录吧，其实完整是这样的比较合适 借：主营业务收入 1000 第二年用期初未分配利润 代替 贷：主营业务成本 700 第二年用期初未分配利润 代替 贷：固定资产原价 300 主营业务收入和主营业务成本都是利润表中的科目，都用期初未分配利润代替，所以，简化了一下 就变成了 借： 期初未分配利润 300 贷：固定资产 300 后面的这个分录 是今年的 借：累计折旧 60 　 ...
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liujianfang
2012-5-5 19:03:28
这个分录吧，其实完整是这样的比较合适

借：主营业务收入 1000  第二年用期初未分配利润 代替
      贷：主营业务成本 700  第二年用期初未分配利润 代替
      贷：固定资产原价 300

主营业务收入和主营业务成本都是利润表中的科目，都用期初未分配利润代替，所以，简化了一下

就变成了 借： 期初未分配利润 300
                   贷：固定资产          300

后面的这个分录

是今年的 借：累计折旧 60
　 　贷：管理费用、主营业务成本（制造费用）等 60

去年的 借：累计折旧 60
                贷：管理费用主营业务成本（制造费用）等 60 用 期初未分配利润代替

所以就有了后面的
借：累计折旧 120
　　 贷：管理费用、主营业务成本（制造费用）等 60
　      　期初未分配利润 60

因为影响的是利润表，

所以用期初未分配利润

而其他的资产负债表的科目不用变
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来梦来人
2012-5-5 19:23:10
为什么以后每年都要抵减
借：期初未分配利润 300
　 　贷：固定资产原价 300

呢？
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liujianfang
2012-5-5 19:23:52
呵呵，还是一样的道理

首次是，我们国家的会计科目，第一级是国家统一规定的，任何企业只能执行，是不能改变的。

明白吧，所以，如果出现什么自己创造的科目，是不允许的。

所以，第二年的，这个什么期初未分配利润，固定资产原价，这些都是为了做抵消分录，在工作底稿上做的，自己明白就是了，实际工作中是没有的。

其次，第一年的科目你懂吧

那第二年的就简单了，因为第一年的分录，做完后，母子公司该干什么还是干什么，具体账面上的分录是没变的，你明白吧，别以为，你第一年做什么分录，账就调了，

母子公司的账，该怎么着还是怎么着，因为是两个独立的法人，设了各自独立的账，只是因为最后要合并报表，才抵消的

第二年，再看看，不就简单了，第一个期初未分配利润，其实和第一年的主营业务收入是一样的，就是因为不是当年的，今年调去年的，类似于资产负债表日后事项，今年调整的是去年的账，只能调年初未分配利润。

后面的那个，相仿与一个是管理费用主营业务成本是今年的，去年的就用期初未分配利润代替。


注意，楼主，母子公司，是两家公司，都是独立的法人，

这些科目，两家公司哪家都没入账，明白吧

就是为了，最后出合并报表，才在底稿上写的这些
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liujianfang
2012-5-5 19:26:59
这些科目哪家公司都没入账，楼主，只是为了合并报表用的，

母子公司，本质上是两家独立的公司，是为了最后合并报表，往外报一张报表，所以才把内部的做抵消分录的
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liujianfang
2012-5-5 19:32:10
因为，就是多了300吗

所以每年都的抵减，如果这个固定资产最终处理掉了，就可以不用再抵减了
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