第一讲  采购业务中银行存款的结算
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（二）采购货款，银行电汇付款
1.业务操作流程   以电汇付款方式购入商品的操作流程如图5-7所示。
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图5-7 电汇付款方式购入商品
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流程说明：（1）供应商开具增值税普通发票并发货。（2）仓管人员收到货后填制入库单。（3）采购部门经办人根据发票填写付款申请单。付款申请单应认真填写有关内容，如用途、金额、付款方式，并按要求经办人以及各级审批部门负责人的签字。（4）经办人将经部门负责人（或相关权限审批人）审批后的付款申请单、增值税发票以及其他相关单据交与出纳。（5）出纳收到以上单据后审核单据金额是否相同，签字是否齐全，审核无误后交与会计主管审批。（6）会计主管审批签字后将相关单据归还出纳，出纳去银行办理电汇付款业务。办理时需要填制电汇凭证，并在电汇凭证（借方凭证联次）上加盖财务章和法人章。（7）办理业务成功后，银行将电汇回单交给出纳。