《证券期货稽查典型案例分析（2005）》（学习笔记）-52

（二）在审计风险的控制上存在疏漏

ZTHZ所审计过程缺乏对企业经济活动中重要过程的必要关注和合理怀疑。

1.对主要经销商和供应商的往来余额形成缺乏审计过程

审计中未调取或编制反映公司采购、销售等经济活动的业务发生明细表，不清楚MY集团的主要经销商和供应商的变动和销售量、供应量的详细情况，对期末余额的形成缺乏审计过程。