在競爭激烈的環境中，企業應該透過持續性的降低成本活動，來創造利潤。

　　當然，在降低成本的活動中，並非只是讓預算費用趨近於零，而是要藉由整體的經營活動，如製造的改良，新產品的開發，作業方式的改善，員工活動及服務的改善…等，加以合理化，讓相同的費用能產生較大的利益，或在相同的利益下使用較少的費用，因而提升企業的利潤。

一.前言
二.降低成本的活動循環
三.結論
四.附錄:降低成本活動成效不彰的原因