第二章  税务管理概述（单元测试）

一、单项选择题

1.分税制是指在划分中央与地方ZF事权的基础上，按照（    ）划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。

A.税种

B.税目

C.税率

D.纳税人

2.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起（    ）内向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的应自变化之日起（    ）内向主管税务机关书面报告。

A.15日，15日

B.15日，30日

C.30日，15日

D.30日，30日

3.税务登记内容发生变化，按规定纳税人须在工商行政管理机关办理注册登记的，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起（    ）内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

4.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（    ）的，应当在营业地办理税务登记手续。

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

5.纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起（    ）内，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

6.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（    ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

7.从事生产、经营的纳税人应当自领取（    ）之日起（    ）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

A.工商营业执照，10日

B.税务登记证件，10日

C.工商营业执照，15日

D.税务登记证件，15日

8.对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额的税款征收方式是（    ）。

A.查定征收

B.查验征收

C.定期定额征收

D.由主管税务机关调整应纳税额

9.下列资产中，不可以纳入税收保全措施和强制执行措施范围之内的是（    ）。

A.被执行人作为代步工具的唯一的一辆机动车

B.被执行人收藏的古董

C.被执行人拥有的第二套住房

D.被执行人拥有的价值4500元的沙发

10.下列关于税款征收措施的表述，不正确的是（    ）。

A.纳税人与关联企业之间发生交易，没有按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整

B.对未取得营业执照从事经营的单位或个人，除由工商行政管理机关依法处理外，由主管税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

C.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，同时责成纳税人提供纳税担保

D.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境

11.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关（    ）。

A.处2000元以下的罚款

B.处2000元以上1万元以下的罚款

C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

D.处2000元以上5000元以下的罚款

12.下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的表述中，正确的是（    ）。

A.纳税人转借、伪造税务登记证件的，处2000元以上5000元以下的罚款；情节严重的，处5000元以上1万元以下的罚款

B.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款

C.纳税人以暴力威胁方法拒绝缴纳税款，情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

D.银行未按规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上2万元以下罚款

参考答案及解析

一、单项选择题

1.

【答案】A

【解析】分税制是指在划分中央与地方ZF事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。

2.

【答案】A

【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的应自变化之日起15日内向主管税务机关书面报告。

3.

【答案】C

【解析】税务登记内容发生变化，按规定纳税人须在工商行政管理机关办理注册登记的，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

4.

【答案】D

【解析】从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

5.

【答案】A

【解析】纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起15日内，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记。

6.

【答案】A

【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

7.

【答案】D

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

8.

【答案】C

【解析】定期定额征收是指对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额的一种税款征收方式。

9.

【答案】D

【解析】选项ABC：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。选项D：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

10.

【答案】C

【解析】选项C：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。

11.

【答案】C

【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。

12.

【答案】C

【解析】选项A：纳税人未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。选项B：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。选项D：银行未按规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下罚款。

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