资金流向

1）各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立两个账户（收入户和支出户）；
2）所有收入的现金都必须进入收入户，收入户资金由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理；
3）所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。

资金流量

1）收入环节：确保所有收入的资金都进入收入户，并加快资金的结算速度；
2）调度环节：通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度；
3）支出环节：根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则，从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户，支出户平均资金占用额应压缩到最低限度。

资金流程

1）关于账户管理、货币资金安全性等规定；
2）收入资金管理与控制；
3）支出资金管理与控制；
4）资金内部结算，信贷管理与控制；
5）收支两条线的组织保障。

模式

特征

统收统支模式

1）企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号；
2）一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中；
3）有利于企业集团全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本；
4）不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，降低集团经营活动和财务活动的效率。

拨付备用金模式

集团按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或子企业备其使用的一定数额的现金，等各分支机构或子企业发生现金支出后，持有关凭证到集团财务部门报销以补足备用金。

结算中心模式

集团内部设立结算中心，办理内部各成员现金收付和往来结算业务。结算中心设立于财务部门内，为独立运行的职能机构。

内部银行模式

将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制，由内部银行进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。

财务公司模式

由财务公司开展集团内部资金集中结算，同时为集团成员企业提供包括存贷款、融资租赁、担保、信用鉴证、债券承销、财务顾问等在内的全方位金融服务。