谁应该参加：财务总监 税务总监 财务经理 税务经理

课程介绍:

近年来，由于全球经济发展放缓，境外投资方或关联公司迫切需要从中国取得股息、特许权使用费、管理服务费或其他代垫款等资金，然而，外商投资企业要顺利对外支付，既要满足外汇、税务和海关等多方面的合规要求，还需考虑相应的税务成本和转移定价风险等相关问题。虽然2013年国家税务总局和国家外汇管理局发布的40号公告简化了服务贸易等项目对外支付的流程，但是在实际操作中，非贸付汇依旧难关重重，仍是企业亟待解决的问题。

本次课程通过典型案例分析和拟真付汇合同修改，全方位解决从合同撰写到、税局应对到企业内部沟通等方面的问题，分享经验和技巧，帮助企业做好前期筹划，顺应税收政策，全面规避风险。

本次课程的特点：

-八大模块系统梳理非贸付汇要点

-八个生动案例解决五大付汇难点

-四份拟真合同透析暗藏的风险点

-企业、税局、老板，多角度解决内外部问题

参加课程将收益：

-换位思考非贸付汇问题背后的产生原因

-亲自动手修改4份拟真付汇合同，透彻了解条款下隐藏的风险

-全面掌握税务局核查重点，知晓与税务局沟通技巧

-获取最新上海地区非贸付汇现状调研报告

流程：

9:00 模块一：非贸付汇为什么这么难

1.非贸付汇总览--范围与监督

2.不同费用对外支付难度剖析

3.铂略非贸付汇现状调研报告发布

课程虚拟案例概览

10:45 模块二：拉锯战-股息享受协定优惠对外支付

1.股息、红利对外支付的流程

2.股息、红利对外支付协定优惠税率申请条件

3.非居民享受协定待遇的申请

4.受益所有人的认定

5.居民身份的认定

6.实际案例分析

11:45 非贸付汇合同的重要性--税务局视角

-合同标的

-合同期限

-合同内容的真实性和合理性

-履行地点和方式

-合同金额和收费方式

-合同金额是否含税

-知识产权归属

13:30 模块三：让人避之不及的常设机构

1.“常设机构”的一般定义

2.“常设机构”在中国的实务操作

3.“常设机构”的延伸--派遣人员来华

4.企业所得税影响--是否构成常设机构

虚拟案例合同审核课堂练习（一）：外籍人员派遣安排

M集团为协助其苏州子公司D公司在中国进行业务，M公司将其部分雇员调任到D公司以配合其在中国境内的日常业务运作，并与D公司签署《调任协议》；同时，M公司将代D公司在中国境外向被派遣的雇员支付薪金及有关费用，D公司在收到代垫费用返还通知书后全额返还，并签署了相关的代垫费用协议。

审阅合同思考点：

《调任协议》哪些条款描述有利于税务机关常设机构的判定？

  如果你是D公司的财税主管，如何提出条款修改建议？

案例思考点：

《代垫协议》的签署能否说明实际代垫行为的产生？

D公司应当提交哪些证明材料以证明派遣人员实质上是在为D公司工作？

15:45 模块四：特许权使用费VS.服务费

1.特许权使用费概览

2.为何税务局对特许权使用费“情有独钟”

3.国税总局实际判定特许权使用费案例分析

案例一：提供跨境技术支持服务被判定为特许权使用费

案例二：汽车设计服务与特许权使用费

案例三：建筑设计服务与特许权使用费

案例四：国产化服务与特许权使用费

案例五：营销性无形资产使用权和劳务的界定

案例六：支付远程网络服务费构成网络租金支付特许权使用费

4.税款计算：特许权使用费非居民计税扣缴计算问题示例

5.特许权使用费和技术服务费的税务筹划

虚拟案例合同审核课堂练习（二）：第三方物流管理系统服务

M集团中国子公司A在2013年初与R公司签订了一份物流管理系统服务合同，同年8月其又与英国一家x公司签署了技术支持协议，合同约定X公司运用其在英国的技术支持呼叫中心为R公司的物流管理系统提供电话技术支持等一系列的技术支持服务，同时包括可能的在华技术支持服务。9月，A公司需要向境外x公司支付相应费用。

审核合同思考点：

1.哪些条款内容有利于税务机关特许权使用费的判定？

2.怎样修改合同以避免各类对外付汇的风险？

9:00 模块五：管理服务费分摊——非贸付汇闯关的最大挑战

1.母公司怎么偏好管理服务费分摊

2.税务局的想法：你愿意挨打，我还不敢下板子

3.代垫款概述及案例分析

4.管理服务费的转让定价考量--税务机关观点

5.管理服务费的转让定价考量

虚拟案例合同审核课堂练习（三）：集团服务费分摊

A公司根据各家子公司的规模、销售收入以及服务的实际使用量计算分摊，同时向各家子公司提供相关费用凭证。中国地区分摊的项目具体包括：财务管理、人力资源、战略、营销和信息技术等一揽子的服务；

合同审核思考点：

1.合同条款中哪些条款有利于常设机构、特许权使用费等问题的判定？

2.作为境内子公司的财务、你从哪些角度思考修改合同条款？

3.合同拆分是否为有效的方式？

11:15 模块六：让老板和我同一战线——非贸付汇内部管理和控制策略

1.常见外汇问题产生原因及风险

2.外汇和税务监管对实务的影响分析

3.加强流程控制规避非贸付汇风险

4.非贸付汇内部流程控制案例分析--“受益所有人”控制

5.与总部沟通技巧

13:30 模块七：不要“捡了芝麻，丢了西瓜”：非贸付汇的转让定价风险管控

1.最新税务总局内部文件分享

2.税务机关对非贸付汇转让定价的态度

3.2013年管理服务费对外支付案例分析

4.非贸付汇转让定价风险控制策略

5.跨境服务费案例分析

14:45 模块八：避免站在税务局的对立面：非贸付汇的税务机关沟通策略

1.税务争议管理机制--税务争议/分歧

2.税务争议管理机制--管理机制

15:45 角色扮演与合同条款设置

B公司是M集团设在北京的生产和研发的WOFE，2012年，其集团公司M公司与其签订了一系列的与IT相关的一揽子服务协议，包括母公司提供的IT服务以及母公司集中采购的IT服务费用的分摊。

具体为：ERP系统的建立、实施与技术支持，集团内部信息及网络服务费、客户服务系统使用费、采购物流服务系统费等。由于支付金额较大以及相关合同条款设置较笼统，B公司一直没有向境外去支付相关费用。

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