贷方余额计算公式_预付账款与应付账款的异同联系

贷方余额计算公式

贷方余额是指客户资金帐户上贷方结存的金额，借方余额的对称。一般而言，资金来源帐户的期末余额要放在贷方。

期末余额 = 期初贷方金额 + 本期贷方发生额 - 本期借方发生额

预付账款与应付账款的异同联系

“预付账款”项目根据“应付账款”和“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额填列；“应付账款”项目根据“应付账款”和“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额填列。

    “预收账款”项目根据“应收账款”和“预收账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额填列；“应收账款”项目根据“应收账款”和“预收账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额减去已计提的坏账准备后的净额填列。

    例1：A企业“应付账款”科目月末贷方余额20000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额30000元，“应付乙公司账款”明细科目借方余额10000元，“预付账款”科目月末贷方余额30000元，其中：“预付丙企业账款”明细科目贷方余额40000元，“预付丁企业账款”明细科目借方余额10000元。该企业月末资产负债表中“预付账款”和“应付账款”项目的金额分别为（   ）元。

    A.20000，70000                      B.30000，20000

    C.-30000，-20000                    D.-20000，-70000

    答案：A

资产负债表编制中预付账款和应付账款怎么填列?

预付账款和应付账款都是按单位明细账核算,我一直在编制报表时是按预付账款和应付账款明细账借贷分类计算填列.

按照:预付账款=预付账款明细账期末借方余额+应付账款明细账期末借方余额

应付账款= 应付账款明细账期末贷方余额 +预付账款明细账期末贷方余额

现在上面检查报表说这样填列不对,由于科目明细中借贷数字有相互抵销,这样跟科目余额表数字不一致。

上面说按：预付账款=预付账款期末余额， 应付账款= 应付账款期末余额，这样就跟科目余额一致！

请问按哪个公式核算正确呀，并且我去年报表已经上报了，要是更改如何处理？

以下答案仅供参考：

你的做法虽然没错，但是太教条了

一般填报表时为了与总账保持一致，都是按照总账各科目的余额填写，预付账款是负数余就填写负数，应付账款也是一样做法年报报了就报了，把你手里的改好了，错的也别扔就可以了

2010年12月31日，某企业“预付账款”总账科目有借方余额350000元，有关明细科目有贷方余额80000元；“应付账款”总账科目有贷方余额400000元，有关明细科目余额50000元，该企业编制2010年资产负债表时，“预付账款”期末数一栏填列的余额为（   ）。

老师这种题目我应该怎么想？“预付账款”“应付账款”总弄不明白，又加上总账的借方贷方、明细账的借方贷方就越不明白了？

本题“预付账款”期末数一栏应填列的金额＝350000＋80000＋50000＝480000元。

资产负债表中某些项目不能根据总账账户的期末余额，或若干个总账账户的期末余额简单计算填列，而是需要根据有关账户所属的相关明细账户的期末余额计算填列，包括应付账款，应收账款、预付账款、预收账款，它们都是根据明细账的借贷方余额来计算填列的。

其中应付账款要用应付账款明细账贷方余额＋预付账款明细账贷方余额，来计算填列，因为预付账款贷方有余额，相当于该企业原预付的少，现在得到的货物多，所以在性质上相当于产生了应付账款，应该加到应付账款中去反映。

相应的预付账款中应该用“预付账款明细账借方余额＋应付账款明细账借方余额”来反映。

本题“某企业“预付账款”总账科目有借方余额350000元，有关明细科目有贷方余额80000元”，这里350000＋80000是为了计算出预付账款的明细账借方余额来，因为“明细账借方余额－明细账贷方余额＝总账的借方余额”，所以明细账借方余额＝总账的借方余额＋明细账贷方余额。所以我们做题时要仔细，看题目已知的是总账科目余额还是明细科目余额。