售后回租融资租赁（含手续费和保证金）-计学撮要2015案例Excel解析

marcusli

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收藏 2016-03-13

一、计算实际利率

期次	日期	租金	优惠购买	调整	现金流
0	2011年12月15日				25,800.00
1	2012年3月15日	1,790.82			-1,790.82
2	2012年6月15日	1,790.82			-1,790.82
3	2012年9月15日	1,790.82			-1,790.82
4	2012年12月16日	1,790.82			-1,790.82
5	2013年3月16日	1,790.82			-1,790.82
6	2013年6月15日	1,790.82			-1,790.82
7	2013年9月15日	1,790.82			-1,790.82
8	2013年12月16日	1,790.82			-1,790.82
9	2014年3月16日	1,790.82			-1,790.82
10	2014年6月15日	1,790.82			-1,790.82
11	2014年9月15日	1,790.82			-1,790.82
12	2014年12月16日	1,790.82			-1,790.82
13	2015年3月16日	1,790.82			-1,790.82
14	2015年6月15日	1,790.82			-1,790.82
15	2015年9月15日	1,790.82			-1,790.82
16	2015年12月16日	1,790.82			-1,790.82
17	2016年3月16日	1,790.82			-1,790.82
18	2016年6月15日	1,790.82			-1,790.82
19	2016年9月15日	1,790.82		1,208.18	-582.64
20	2016年12月16日	1,790.82	1.00	1,791.82	-
	实际利率				2.619%

二、	未确认融资费用与未确认融资收益


期次	日期	租金	调整	长期应付款	长期应收款
0	2011年12月15日
1	2012年3月15日	1,790.82		1,790.82	-
2	2012年6月15日	1,790.82		1,790.82	-
3	2012年9月15日	1,790.82		1,790.82	-
4	2012年12月16日	1,790.82		1,790.82	-
5	2013年3月16日	1,790.82		1,790.82	-
6	2013年6月15日	1,790.82		1,790.82	-
7	2013年9月15日	1,790.82		1,790.82	-
8	2013年12月16日	1,790.82		1,790.82	-
9	2014年3月16日	1,790.82		1,790.82	-
10	2014年6月15日	1,790.82		1,790.82	-
11	2014年9月15日	1,790.82		1,790.82	-
12	2014年12月16日	1,790.82		1,790.82	-
13	2015年3月16日	1,790.82		1,790.82	-
14	2015年6月15日	1,790.82		1,790.82	-
15	2015年9月15日	1,790.82		1,790.82	-
16	2015年12月16日	1,790.82		1,790.82	-
17	2016年3月16日	1,790.82		1,790.82	-
18	2016年6月15日	1,790.82		1,790.82	-
19	2016年9月15日	1,790.82		1,790.82	1,207.18
20	2016年12月16日	1,790.82	1.00	1,791.82	1,792.82
				35,817.40	3,000.00
	净现值			27,607.83	1,807.82
	未确认融资费用/收益			8,209.57	1,192.18

3、	未确认融资费用与未确认融资收益的摊销

期次	日期	租金	利息费用	本金减少	长期应付款	利息收入	本金减少	长期应收款
0	2011年12月15日				27,607.83			1,807.82
1	2012年3月15日	1,790.82	722.93	1,067.89	26,539.94	47.34		1,855.16
2	2012年6月15日	1,790.82	694.97	1,095.85	25,444.09	48.58		1,903.73
3	2012年9月15日	1,790.82	666.27	1,124.55	24,319.54	49.85		1,953.59
4	2012年12月16日	1,790.82	636.82	1,154.00	23,165.54	51.16		2,004.74
5	2013年3月16日	1,790.82	606.61	1,184.21	21,981.33	52.50		2,057.24
6	2013年6月15日	1,790.82	575.60	1,215.22	20,766.10	53.87		2,111.11
7	2013年9月15日	1,790.82	543.77	1,247.05	19,519.06	55.28		2,166.39
8	2013年12月16日	1,790.82	511.12	1,279.70	18,239.36	56.73		2,223.12
9	2014年3月16日	1,790.82	477.61	1,313.21	16,926.15	58.21		2,281.33
10	2014年6月15日	1,790.82	443.22	1,347.60	15,578.55	59.74		2,341.07
11	2014年9月15日	1,790.82	407.93	1,382.89	14,195.67	61.30		2,402.37
12	2014年12月16日	1,790.82	371.72	1,419.10	12,776.57	62.91		2,465.28
13	2015年3月16日	1,790.82	334.56	1,456.26	11,320.31	64.55		2,529.83
14	2015年6月15日	1,790.82	296.43	1,494.39	9,825.92	66.25		2,596.08
15	2015年9月15日	1,790.82	257.30	1,533.52	8,292.40	67.98		2,664.06
16	2015年12月16日	1,790.82	217.14	1,573.68	6,718.72	69.76		2,733.82
17	2016年3月16日	1,790.82	175.93	1,614.89	5,103.84	71.59		2,805.41
18	2016年6月15日	1,790.82	133.65	1,657.17	3,446.66	73.46		2,878.87
19	2016年9月15日	1,790.82	90.25	1,700.57	1,746.10	75.39	1,207.18	1,747.07
20	2016年12月16日	1,791.82	45.72	1,746.10	-	45.75	1,792.82	-
合计		35,817.40	8,209.57	27,607.83		1,192.18	3,000.00