100论坛币求助：如何配平资产负债表

Joe112358

8598

收藏 2016-11-29

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在预测工作表中，有利润表、资产负债表、现金流量表，但是我怎么也配不平资产负债表，资产总是高于负债+权益，在现金流量表借款增减中增加借款的话，资产负债表的短期贷款余额也会增加，还是有个差值，不知道问题错在哪，100论坛币求助，教下我怎么配平资产负债表。

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zhangbaoqian

2016-11-29 09:53:46

楼主，你好，小女子下载看了一下你的相关报表。在此首先声明一下，由于时间仓促，我没有全看（只看了利润表和资产负债表，由于资产负债表是主导表，所以也可略窥一斑吧），可能在一下的论述中存在问题。如有不当之处，还请指点一二，小女子对财务的知识甚是感兴趣，希望可以交流讨论。
1、利润表就是模拟一下经营的过程，要的就是一个数字而已。在利润表中，毛利和营业税金及附加都是有计算要求和方法的。但是并没有给出销售成本的计算办法和指标，于是楼主便采用了倒挤的方法去求。
楼主的计算办法是这样的：销售成本=销售收入-营业税金及附加-毛利。
但是我百度的结果是这样的：销售成本=销售收入-毛利
如果楼主的公式是错误的，那么直接导致如下后果：
（1）楼主计算的利润=实际的利润+营业税金及附加
（2）实际的销售成本=营业税金及附加+楼主的销售成本。也就是说销售成本少计，利润多计，税收也......这有点可怕呀......
当然，如上推算并没有考虑所得税的影响,但不影响说明问题。

如果上述是正确的话，那么在资产负债表中，应付账款的数字应该是错误的，换言之，应付账款少计了。

2、在固定资产和无形资产的计算中，我查看了楼主的计算方法，我发现，楼主在计算下一期的固定资产时，直接是上一期的净资产+本期新增的固定资产投资。由于在列报的时候，会计准则要求固定资产以净值列报（如果直列一个的话），但是楼主列示不是净值，因为你没有抵减固定资产等的折旧数额。其次，关于折旧及摊销，题目要求“按照历史三年折旧和摊销占销售收入的比率的平均值”，题中许多要求均是如此，但是我发现为什么同样的要求，有的采用题目给出的三年数值进行计算，此后保持不变，有的则是递进三年进行计算，保持变动（其实，细算也是历史三年，只是权重发生了变化），我不知道这里是否是我想错了，但是没有抵减折旧肯定是存在疏漏的，希望楼主细细考量。

关于其他的问题，我没有细看，但是无疑，楼主的资产负债两端不平衡，从如上论述来看，就是多记了资产，少计了负债所致的。

针对上文提出的两个问题，我截图了两个，希望不会泄露什么不应该的东西（侵图侵权删），楼主，可以看一下，是否真如我所说。如果是的话，那么资产负债表不平也是情理中的事情了。可能也存在其他的问题，需要楼主自己去找吧。

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Joe112358

2016-11-30 11:03:04

zhangbaoqian 发表于 2016-11-29 13:13
楼主，你好，小女子下载看了一下你的相关报表。在此首先声明一下，由于时间仓促，我没有全看（只看了利润表 ...

你好，我重新算了一下：1、关于销售成本。销售成本在历史数据中也是等于收入减营业税金及附加再减毛利。营业税金及附加属于价内税，收入中应该不含这项，不减应该是对的。2、固定资产净值。这一项确实要减去折旧，但是资产负债表依然不平。历史数据中的固定资产净值按照公式：年末固定资产净值=年初值+资本性支出-折旧-资产减值损失计算，也对不上。我觉得问题不在于数目，而是出现不平的时候，怎么调平，书上说利用循环贷款、融资缺口，再加上三个表格的勾稽关系迭代计算出来的，这块不是很明白。我最近在准备明年CVA的考试，欢迎一起交流。