研究：会计准则可能低估金融体系亏损
英国《金融时报》珍妮弗•休斯(Jennifer Hughes)伦敦报道 2009-07-28

一组颇具影响力的政策制定者今日发布的一份报告显示，会计准则很可能低估、而非高估了隐藏在金融体系内的亏损。这份报告总结称，会计准则并未计入金融体系的顺周期性。这一结论引起了争议。


人们普遍假定，按市值对资产计价、且不在贷款组合内预留预期亏损的做法，会在银行及其它机构最无法承受之时加重亏损，从而使金融体系的危机进一步恶化。

然而，由金融危机顾问小组(Financial Crisis Advisory Group)完成的上述报告总结称，由于多数国家的大多数银行并非按市值对资产计价，而是继续按历史价值计价，目前由危机暴露出来的亏损很可能被低估了。

金融危机顾问小组是由国际会计准则理事会(IASB)与美国财务会计准则委员会(FASB)共同建立的高级顾问小组，旨在讨论信贷危机中出现的问题。议题包括公允价值会计规则、预留预期亏损、以及表外会计规则。

小组成员包括已卸任和仍在职的投资者与政策制定者，其中包括荷兰证券监管机构主席汉斯•胡格沃斯特(Hans Hoogervorst)、美国证交会(SEC)前任首席会计师唐纳德•尼古拉森(Donald Nicolaisen)、英国保险人协会(Association of British Insurers)会长斯蒂芬•海德里尔(Stephen Haddrill)和纽约联储(New York Federal Reserve)前主席杰瑞•考利根(Jerry Corrigan)。

对于过去一年来政界人士及银行业游说团体等特殊利益集团对会计准则制定者施加的“过度压力”，报告也进行了激烈批评。过去一年里，无论是IASB还是FASB均被迫对其准则作出了修改，将抬高银行收益的净效应扩大了数倍。